bachiller

Procedimientos de auditoria de los pasivos .
-Solicitud de confirmación de adeudos
-verificacion de pagos posteriores
-revision de actas y contratos
-conexión con otras cuentas
-analisis de movimientos
-certificacion carta a la gerencia.
Preparar listados de obligaciones financieras
Comparar los saldos en los libros de las obligaciones financieras con el listado y verificar la antigüedadde las obligaciones.
Investigar los saldos grandes , anormaleso antiguos y obtener una explicación para ellos.
Comprobar los estados mensuales regulares de las obligaciones financierascontra l pasivo registrado, al fin del periodo a revisar.
Elaborar una solicitud firmada por el representante legal de la compañía ante las entidades respectivas .
Uso y control de efectivode ordenes de comprasy notas de recepción.
Revision de facturas, precios , cálculos contra ordenes de compra y notas.

PROCEDIMIENTOS DE AUDITORÍA
1. Aplique el cuestionario de Control Interno de cuentas por pagar, con el fin de evaluar el grado de solidez del mismo y la eficiencia administrativa.

2. Obtenga de la entidad una relación detallada de las cuentas por pagar a la fecha del balance -bajo examen- ycomparar su total con la cuenta control y los mayores auxiliares. 

3. Seleccione las partidas más representativas y revise con las facturas y otros documentos originales del proveedor o acreedor. 

4. Verifique que en las O/C, las facturas del proveedor estén registrada en el libro de compras de acuerdo a las disposiciones legales vigentes.

5. Revise la documentación sustentatoria de lafactura respectiva: órden de pedidos de la unidad solicitante, orden de compra, guía de remisión, nota de recepción, etc. verificando que estén debidamente autorizados. 

6. Revise la sección relativa del control interno y la base de pruebas selectivas asegurándose que los procedimientos indicados hayan sido bien aplicados. 

7. Solicite confirmación de los saldos importantes al final del períodopor medio de circularización, si hubiera contestaciones inconformes, investigue y recomiende las aclaraciones respectivas. 

8. Revise los pagos posteriores de cuentas por pagar y determine si se han liquidado pasivos no registrados o por cantidades diferentes a las que muestran los libros, esta acción se determinará en eventos posteriores. 

9. Efectúe un arqueo de las facturas pendientes depago (O/C) al final del período y cruce con el registro de compras. 

10. Verifique que las cuentas por pagar se presentan correctamente, respecto a importes, períodos, conceptos, etc. 

11. Verifique que los cargos realizados en las cuentas por pagar han sido compromisos contraídos por la entidad.

12. Verifique el registro y control de las cuentas por pagar y los procedimientosestablecidos. 

13. Obtenga las confirmaciones, vía circularización de saldos de proveedores y acreedores. 

14. Verifique si las aseveraciones contables se aplican en las cuentas por pagar, especialmente aquéllas que se refieren a integridad, existencia y exactitud. 

15. Compruebe la razonabilidad de los saldos y verifique la existencia de pasivos no registrados. 

16. Revise los procedimientos decontabilidad y de control establecidos en las cuentas por pagar. 

17. Revise el concepto de otras cuentas por pagar, en base a su naturaleza e importancia y compruebe su razonabilidad, documentación sustentatoria y su registro.

18. Obtenga información de las distintas áreas administrativas de la entidad respecto a contratos celebrados que pudieran generar pasivos no registrados. 

19.Relacione las cuentas por pagar con las operaciones realizadas por el área de abastecimiento respecto a remuneraciones, beneficios sociales y tributos pendientes de pago, así como algunas operaciones que se hayan realizado en fechas posteriores al cierre del ejercicio y que no se hayan realizado en fechas posteriores al cierre del ejercicio y que no hayan sido contabilizados.

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