Bachiller
Páginas: 16 (3772 palabras)
Publicado: 11 de noviembre de 2012
Secreto Bancario en Costa Rica.
Según la investigación realizada para el presente trabajo, se ha podido determinar que el secreto bancario ha sido desde hace varios años debate constante en los círculos tributarios y contribuyentes del país. Según información recabada en la investigación se pueden determinar algunos de los principales factores, que enmarcan el concepto conocido hasta el día dehoy:
Código de Comercio (antes de la reforma).
“Artículo 615:
Las cuentas corrientes bancarias son inviolables y los Bancos solo podrán suministrar información sobre ellas a solicitud o con autorización escrita del dueño, o por orden de autoridad judicial competente. Se exceptúa la intervención que en cumplimiento de sus funciones determinadas por la ley haga la Superintendencia General deEntidades Financieras.”
Código de Comercio (después de la reforma).
“Artículo 615:
Las cuentas corrientes bancarias son inviolables y los Bancos sólo podrán suministrar información sobre ellas a solicitud o con autorización escrita del dueño, o por orden de autoridad judicial competente. Se exceptúa la intervención que en cumplimiento de sus funciones determinadas por la ley haga laSuperintendencia General de Entidades Financieras, o la Dirección General de Tributación autorizada al efecto.”
Desde el punto de vista del Código Penal, el secreto bancario tiene regulación adicional en los artículos 203 y 339.
“Artículo 203:
Será reprimido con prisión de un mes a un año o de treinta a cien días multa, el que teniendo noticias por razón de su estado, oficio, empleo, profesión o arte, de unsecreto cuya divulgación pueda causar daño, lo revele sin justa causa. Si se tratare de un funcionario público o un profesional se impondrá, además inhabilitación para el ejercicio de cargos y oficios públicos, o de profesiones titulares, de seis meses a dos años.”
“ARTÍCULO 339.
Será reprimido con prisión de tres meses a dos años el funcionario público que divulgare hechos, actuaciones odocumentos, que por la ley deben quedar secretos. (Así modificada la numeración de este artículo por el numeral 185, inciso a), de la ley No.7732 de 17 de diciembre de 1997, que lo traspasó del 337 al 339).”
Las condiciones que regula la Ley Orgánica del BCCR en el artículo 132, prohíben la divulgación de la información por: “…Superintendente, al Intendente, a los miembros del Consejo Directivo, alos empleados, asesores y a cualquier otra persona, física o jurídica, que preste servicios a la Superintendencia en la regularización la fiscalización de las entidades financieras, dar a conocer información relacionada con los documentos, informes u operaciones de las entidades fiscalizadas. La violación de esta prohibición será sancionada según lo dispuesto en el artículo 203 del Código Penal.Tratándose de funcionarios de la Superintendencia constituirá, además, falta grave para efectos laborales.” Así mismo estipula en el inciso d), del articulo 133: “Queda prohibido a los funcionarios, empleados y administradores de las entidades fiscalizadas y de la Superintendencia, suministrar a terceros cualquier dato de la información a que se refiere este artículo. Quien violare la prohibiciónanterior o los funcionarios, empleados y administradores que dolosamente alteren, registren o brinden información falsa o que no conste en los registros o certificaciones de la Superintendencia, serán sancionados con una pena de prisión de tres a seis años, sin perjuicio de la responsabilidad penal establecida anteriormente. El funcionario, empleado o administrador que infrinja lo señalado en esteartículo será destituido de su cargo, sin responsabilidad patronal.”
Desde el punto de vista del mercado de valores, la legislación es clara en los artículos 108 y 151, donde la información de los clientes no podrá ser entregada a terceras personas.
El articulo 106 del código de Normas y Procedimientos Tributarios indica en el inciso e) que: “Los bancos, las instituciones de crédito y las...
Según la investigación realizada para el presente trabajo, se ha podido determinar que el secreto bancario ha sido desde hace varios años debate constante en los círculos tributarios y contribuyentes del país. Según información recabada en la investigación se pueden determinar algunos de los principales factores, que enmarcan el concepto conocido hasta el día dehoy:
Código de Comercio (antes de la reforma).
“Artículo 615:
Las cuentas corrientes bancarias son inviolables y los Bancos solo podrán suministrar información sobre ellas a solicitud o con autorización escrita del dueño, o por orden de autoridad judicial competente. Se exceptúa la intervención que en cumplimiento de sus funciones determinadas por la ley haga la Superintendencia General deEntidades Financieras.”
Código de Comercio (después de la reforma).
“Artículo 615:
Las cuentas corrientes bancarias son inviolables y los Bancos sólo podrán suministrar información sobre ellas a solicitud o con autorización escrita del dueño, o por orden de autoridad judicial competente. Se exceptúa la intervención que en cumplimiento de sus funciones determinadas por la ley haga laSuperintendencia General de Entidades Financieras, o la Dirección General de Tributación autorizada al efecto.”
Desde el punto de vista del Código Penal, el secreto bancario tiene regulación adicional en los artículos 203 y 339.
“Artículo 203:
Será reprimido con prisión de un mes a un año o de treinta a cien días multa, el que teniendo noticias por razón de su estado, oficio, empleo, profesión o arte, de unsecreto cuya divulgación pueda causar daño, lo revele sin justa causa. Si se tratare de un funcionario público o un profesional se impondrá, además inhabilitación para el ejercicio de cargos y oficios públicos, o de profesiones titulares, de seis meses a dos años.”
“ARTÍCULO 339.
Será reprimido con prisión de tres meses a dos años el funcionario público que divulgare hechos, actuaciones odocumentos, que por la ley deben quedar secretos. (Así modificada la numeración de este artículo por el numeral 185, inciso a), de la ley No.7732 de 17 de diciembre de 1997, que lo traspasó del 337 al 339).”
Las condiciones que regula la Ley Orgánica del BCCR en el artículo 132, prohíben la divulgación de la información por: “…Superintendente, al Intendente, a los miembros del Consejo Directivo, alos empleados, asesores y a cualquier otra persona, física o jurídica, que preste servicios a la Superintendencia en la regularización la fiscalización de las entidades financieras, dar a conocer información relacionada con los documentos, informes u operaciones de las entidades fiscalizadas. La violación de esta prohibición será sancionada según lo dispuesto en el artículo 203 del Código Penal.Tratándose de funcionarios de la Superintendencia constituirá, además, falta grave para efectos laborales.” Así mismo estipula en el inciso d), del articulo 133: “Queda prohibido a los funcionarios, empleados y administradores de las entidades fiscalizadas y de la Superintendencia, suministrar a terceros cualquier dato de la información a que se refiere este artículo. Quien violare la prohibiciónanterior o los funcionarios, empleados y administradores que dolosamente alteren, registren o brinden información falsa o que no conste en los registros o certificaciones de la Superintendencia, serán sancionados con una pena de prisión de tres a seis años, sin perjuicio de la responsabilidad penal establecida anteriormente. El funcionario, empleado o administrador que infrinja lo señalado en esteartículo será destituido de su cargo, sin responsabilidad patronal.”
Desde el punto de vista del mercado de valores, la legislación es clara en los artículos 108 y 151, donde la información de los clientes no podrá ser entregada a terceras personas.
El articulo 106 del código de Normas y Procedimientos Tributarios indica en el inciso e) que: “Los bancos, las instituciones de crédito y las...
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