Bachiller

CASO PRACTICO DE CUENTAS POR PAGAR PROVEEDORES:
La empresa “COMPUMAX S.A” se dedica a la compra-venta de equipos informáticos para el hogar y la oficina. La siguiente información corresponde a lossaldos realizados al 31 de diciembre del 2013 en las cuentas siguientes de pasivos:
1.- Cuentas por pagar Proveedores
$ 1,000,000
2.- Documentos por pagar bancos (Bolivariano)
400,000
3.-Acreedores diversos
150,000
4.- Impuestos por pagar
70,000
Total Pasivos Corrientes
$ 1,620,000

OBJETIVOS:
Probar el manejo de control interno de la compañía.
Si los saldos de los proveedoresson razonables.
Verificar la existencia de la autorización correspondiente para cada pedido.
Comprobar que los saldos de pasivo no están infravalorados y que están adecuadamente descritos yclasificados en los estados financieros.
Asegurarse que los pagos realizados están adecuadamente autorizados.
Verificar que los saldos de las cuentas a pagar representan deudas reales de la empresa.CUENTAS POR PAGAR PROVEEDORES:
Se decidió enviar solicitud de confirmación a todos aquellos proveedores de la compañía:
a. Sr. Adolfo Martínez $ 500,000
b. Sra. Gloria Vidal $ 350,000
c. Sr. MoisésCervantes $ 150,000

A. PLANIFICACION DETALLADA:
Componente
Riesgo de auditoría
Detalle
Alcances, técnicas y procedimientos
Papel de trabajo
Tiempo





E
R
CUENTAS POR PAGARPROVEE-DORES.
BAJO
EXISTEN 3 PROVEEDO-RES PARA LA CÍA.:
1: 500,000
2: 350,000
3: 150,000
INSPECCION DOCUMENTAL, CALCULOS CORRECTOS, PAGOS POSTERIORES Y CONFIRMA-CIONES.
AA
1 D
1D
Las marcas deauditoria utilizadas son:
C -------------- calculo correcto
× -------------- checado contra
A ------------- auxiliar.
B. CUESTIONARIO APLICADO DE CONTROL INTERNO:
Concepto
Respuesta

SI
NO
N/A1.- Se reciben estados de cuenta de los proveedores más importantes, se concilian, se solicitan aclaraciones y en su caso, se realizan los respectivos ajustes?

X

2.- Se estudian y aprovechan...