balance auditado

MATERIAL DE LA WB NUMERO 1
Estado de origen y aplicación de fondos es una información adicional que facilitan las empresas en sus cuentas anuales, en la que se detallan:
Los recursos que han entrado en la empresa durante el ejercicio y la utilización que se les ha dado.
El efecto que este movimiento de entrada y aplicación de recursos ha tenido en el activo circulante.
Estainformación nos permite conocer si los recursos generados en la actividad han sido suficientes para atender la financiación requerida o si, por el contrario, la empresa ha tenido que recurrir a fuentes adicionales de financiación.
Esta información distingue:
Orígenes: son los recursos que entran en la empresa.
Aplicaciones: son el destino que se les da a dichos fondos.
En los Orígenes se incluyen:Beneficios del ejercicio
Aumento del exigible
Aumento de los fondos propios
Disminución del fondo de maniobra
Disminución del activo fijo
En las Aplicación entran:
Pérdidas del ejercicio
Aumento del fondo de maniobra
Aumento del activo fijo
Reducción del pasivo exigible
Reducción de los fondos propios
Por tanto:
El aumento de cuentas del Pasivo y la disminución de cuentas del Activoson orígenes.
La empresa puede generar fondos aumentando sus fondos propios o recurriendo a endeudamiento bancario (aumentos del Pasivo), o bien vendiendo un inmueble (disminuciones del Activo).
El aumento de cuentas del Activo y la disminución de cuentas del Pasivo son aplicaciones.
La empresa puede utilizar estos fondos adquiriendo un inmueble (aumento del Activo), o bien devolviendo uncrédito (disminución del Pasivo).
El Estado de origen y aplicación de fondos presenta la siguiente estructura:

En definitiva:
Se presentan los balances del último ejercicio y del anterior y se calculan las diferencias que se han producido en las distintas partidas.
Se calculan las variaciones que han afectado al circulante (Activo y Pasivo), o lo que es lo mismo, la variación que haexperimentado el fondo de maniobra.
Se calcula el movimiento de orígenes y aplicaciones de fondos del resto de cuentas (excluidas ya las del circulante).
Se elabora un cuadro resumen, distinguiendo:
Fondos generados en la actividad de la empresa (resultados).
Otros fondos generados.
Aplicaciones que se han dado a estos fondos.
Variación del fondo de maniobra.

Calcular el estado de origen yaplicación de fondos de la Empresa San Jacinto.
Balance

 
Respuesta: calculamos el Estado de origen y aplicación de fondos.

Se pueden realizar las siguientes consideraciones:
La Empresa San Jacinto ha obtenido en el ejercicio unos resultados de 100 millones ptas.
Además, ha generado recursos adicionales por otros 60 millones ptas. (50 millones ptas. por incremento de los fondos propios y 10millones ptas. por aumento de su deuda con otros deudores a l/p).
En total, esta empresa ha generado en el ejercicio recursos por importe de 160 millones ptas. Sin embargo, ha utilizado fondos (sin incluir el circulante) por importe de 300 milones ptas.:
Inversión en inmovilizado material por 275 millones ptas.
Cancelación de créditos a l/p con la banca por importe de 25 millones ptas.
Estaactuación le ha generado un déficit de 140 millones ptas, que ha cubierto disminuyendo considerablemente su fondo de maniobra.
Su circulante ha generado fondos por importe de 220 millones ptas (155 millones ptas. aumentando su endeudamiento a corto plazo y 65 millones ptas. reduciendo algunas partidas de su activo circulante).
De estos 220 millones ptas., tan sólo ha destinado 80 millones ptas. a otraspartidas del circulante (existencias y clientes), mientras que el resto lo ha dedicado a cubrir su déficit de financiación.
Con ello, el fondo de maniobra ha sufrido en el último ejercicio un grave deterioro, disminuyendo en 140 millones ptas, con lo que ha pasado a ser negativo:

La situación actual de la Empresa San Jacinto es preocupante, presentando un serio problema de liquidez que...