Balance general

Ejercicio 1. Desarrollo de impuesto diferido

Parte A

BALANCE GENERAL |
EMPRESA UAI |
AL 31 DE DICIEMBRE DE 2009 (expresado en dólares americanos) |
  | | | |   |
ACTIVOS | | PASIVOS Y PATRIMONIO |
Activos Corrientes: | | | Pasivos: |   |
Caja | $ 20,504 | | Renta por pagar | $ 799 |
Inventarios | $ 4,000 | | IVA (neto)por pagar | $ 304 |
Impuesto diferido | $ 85 || |   |
  | | | Patrimonio: |   |
  | | | Capital | $ 20,000 |
  | | | Utilidades | $ 3,486 |
  | | | |   |
Total activos | $ 24,589 |   | Total pasivos y patrimonio | $ 24,589 |

Asientos Contables:

$ 20,000 | Caja |   |   |   |
  |   |   | Capital | $ 20,000 |
$ 8,000 | Inventarios |   |   |   |
  |   |   | Caja | $ 8,000 |
$ 1,520 | IVA Compras |   |   |   |  |   |   | Caja | $ 1,520 |
$ 3,000 | Inventarios |   |   |   |
  |   |   | Caja | $ 3,000 |
$ 570 | IVA Compras |   |   |   |
  |   |   | Caja | $ 570 |
$ 14,994 | Caja |   |   |   |
| | | Ingreso por ventas | $ 12,600 |
  |   |   | IVA Ventas | $ 2,394 |
$ 7,000 | Costo de ventas |   |   |   |
  |   |   | Inventarios | $ 7,000 |
$ 1,400 | Gastos |   |   |   |
| | |Caja | $ 1,400 |
$ 714 | Impuesto a la renta |   |   |   |
$ 85 | Impuesto diferido | | | |
  |   |   | Renta por pagar | $ 799 |

Cálculo del impuesto diferido:

1. Primero calculamos el Balance Tributario con inventarios por $ 4,500:

BALANCE GENERAL |
EMPRESA UAI |
AL 31 DE DICIEMBRE DE 2009 (expresado en dólares americanos) |
  | | | |   |
ACTIVOS | | PASIVOS YPATRIMONIO |
Activos Corrientes: | | | Pasivos: |   |
Caja | $ 20,504 | | Renta por pagar | $ 799 |
Inventarios | $ 4,500 | | IVA (neto)por pagar | $ 304 |
  | | | |   |
  | | | Patrimonio: |   |
  | | | Capital | $ 20,000 |
  | | | Utilidades | $ 3,901 |
  | | | |   |
Total | $ 25,004 |   | Total | $ 25,004 |

2. Encontramos la diferencia del impuesto a larenta, entre los Estados de Resultados tributarios y financieros:

Estado de Resultados Financiero | | Estados de Resultados Tributarios |
Ventas | $ 12,600 | | Ventas | $ 12,600 |
Costo de ventas | $ 7,000 | | Costo de ventas | $ 6,500 |
Utilidad Bruta | $ 5,600 | | Utilidad Bruta | $ 6,100 |
Gasto de Administracion | $ 1,400 | | Gasto de Administracion | $ 1,400 |
UtilidadOperativa | $ 4,200 | | Utilidad Operativa | $ 4,700 |
Utilidad antes de impuesto | $ 4,200 | | Utilidad antes de impuesto | $ 4,700 |
Impuesto a la renta | $ 714 | | Impuesto a la renta | $ 799 |
Utilidad neta | $ 3,486 | | Utilidad neta | $ 3,901 |

Impuesto a la renta financiero | $ 714 |
Impuesto a la renta tributario | $ 799 |
Impuesto Diferido | $ 85 |

Parte B
BALANCE GENERAL|
EMPRESA UAI |
AL 31 DE DICIEMBRE DE 2010 (expresado en dólares americanos) |
  | | | |   |
ACTIVOS | | PASIVOS Y PATRIMONIO |
Activos Corrientes: | | | Pasivos: |   |
Caja | $ 24,731 | | Renta por pagar | $ 0 |
Inventarios | $ 0 | | IVA (neto)por pagar | $ 0 |
Impuesto diferido | $ 0 | | |   |
  | | | Patrimonio: |   |
  | | | Capital | $ 20,000 |
  | | |Utilidades acumuladas | $ 3,486 |
  | | | Utilidades | $ 1,245 |
  | | | |   |
Total activos | $ 24,731 |   | Total pasivos y patrimonio | $ 24,731 |

Asientos Contables:
$ 799 | Renta por pagar |   |   |   |
$ 304 | IVA (neto) por pagar | | | |
  |   |   | Caja | $ 1,103 |
$ 6,783 | Caja |   |   |   |
| | | Ingreso por ventas | $ 5,700 |
  |   |   | IVA por pagar | $1,083 |
$ 4,000 | Costo de ventas |   |   |   |
  |   |   | Inventarios | $ 4,000 |
$ 1,083 | IVA por pagar |   |   |   |
  |   |   | Caja | $ 1,083 |
$ 200 | Gastos |   |   |   |
  |   |   | Caja | $ 200 |
$ 255 | Impuesto a la renta |   |   |   |
| | | Impuesto diferido | $ 85 |
  |   |   | Renta por pagar | $ 170 |
$ 170 | Renta por pagar |   |   |   |
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