Balance Gral.


1. IDENTIFICACIÓN DE LA GUIA DE APRENDIZAJE


Código: 122115
Fecha: 20-Agt-2012
Regional: Cundinamarca
Centro de formación: Centro de Gestión Administrativa
Estructura curricular o Programa de Formación: TECNOLOGO EN GESTIÓN ADMINISTRATIVA
Duraciónhoras,etapaLecti
6 meses

Duraciónhoras,etapaprod
18meses

Total en horas Formación
24meses
Competencia: Contabilizaroperaciones de acuerdo con las normas vigentes y las políticas organizacionales.
Duración en horas: 60 horas
Resultados aprendizaje:
Aplicar con transparencia las normas comerciales, tributarias y laborales y los procedimientos para el ciclo contable en un proceso manual y sistematizado

Duración en horas:
1. 2 horas

Modalidad(es) de formación: Combinada
Actividades de Aprendizaje:
1.Cuestionario de conceptos básicos
2. Ejercicios prácticos de ajustes y hoja de trabajo
3. Simulación de casos

2. INTRODUCCIÓN










3. PLANTEAMIENTO DE LAS ACTIVIDADES Y ESTRATEGIAS APRENDIZAJE













AJUSTES DE CUENTAS Y HOJA DE TRABAJO

1.1.1 Concepto de Ajustes

Al finalizar el período contable, las cuentas deben presentar su saldo real, por cuanto estosvalores servirán de base para preparar los estados financieros; cuando los saldos de las cuentas no son reales es necesario aumentarlos, disminuirlos o corregirlos mediante un asiento contable llamado asiento de ajuste.
Ajuste es el asiento contable necesario para llevar el saldo de una cuenta a su valor real.
1.1.2 Clases de Ajustes

Ajustes Ordinarios
Son los asientos que se realizan,con frecuencia, en una empresa en cada período contable. Este tipo de ajustes afecta las siguientes cuentas:
• Caja
• Bancos
• Provisiones y Deudas de Difícil Cobro
• Inventario de Mercancías
• Depreciación Acumulada
• Gastos Pagados por Anticipado y Cargos Diferidos
• Ingresos Recibidos por Anticipado
• Ingresos por Cobrar
• Costos y Gastos por Pagar
• Provisiones paraObligaciones Laborales

Ajustes a la Cuenta Caja, Ocasionados por Arqueo
Al verificar la existencia de valores en caja, esto es al realizar un arqueo, se debe comparar su valor con el saldo en libros. Al efectuar esta comparación se pueden presentar los siguientes casos:

El valor total del arqueo de caja puede ser menor que el saldo en libros: en este caso se presenta un faltante por la diferencia,valor por el cual se debe realizar un ajuste.
En el asiento de ajuste para llevar el saldo de Caja a su valor real, es necesario disminuir el saldo en el monto del faltante, acreditando Caja y debitando la cuenta que corresponda, según el concepto que ocasionó el faltante, así:
Faltante ocasionado por dineros entregados por el cajero y no registrados en libros.

Ejemplo 1. El Cajero pagóservicios de cafetería por $4.000 y no los registró, hay un faltante por ese valor.
Asiento de Ajuste: •


Ejemplo 2. El Cajero consignó $50.000 y no los registró. Se presenta un faltante por ese valor.
Asiento de Ajuste:


Faltante por dineros dispuestos por el cajero o pagados de más. El cajero es la persona encargada de responder por el dinero que ingresa y sale de Caja. Si no hayrazón que justifique el faltante, este valor se convierte en deuda para el cajero; por ello se debita cuentas por Cobrar a Trabajadores.

Ejemplo. En el arqueo se presenta un faltante injustificado de $9,000.

Asiento de Ajuste: •



El valor total del arqueo de caja puede ser mayor que el saldo en libros: en este caso la diferencia constituye un sobrante y se debe realizar un ajuste por estevalor. Para llevar el saldo de la cuenta Caja a su valor real es necesario aumentarlo, debitando Caja y acreditando la cuenta que corresponda, según la razón del sobrante, así:




• Ingresos recibidos por el cajero y no registrados.

Ejemplo: El cliente Alirio Castro abona $17,000, valor no registrado por el cajero, ocasionando un sobrante en Caja.

Asiento de Ajuste:


Valores...