balance

. El Efectivo en caja
El efectivo: Es todo el dinero que tenemos disponible para gastarlo en cualquier momento, tal como, monedas, billetes, cheques, depósitos a la vista y otros. Es una cuenta real del balance general, que va ubicado dentro del activo circulante disponible y tiene saldo deudor, con el efectivo se suele crear diferentes tipos de fondos, pero aquí solo hablaremosdel fondo de caja chica.
Importancia del Efectivo: El efectivo es un activo de gran importancia para la empresa, porque con él se puede cancelar todas las facturas por compras o gastos que se realicen.
Caja: La cuenta caja es aquella que se encarga de registrar todo el efectivo que ingresos a la empresa, bien sea en monedas, billetes o cheques, dándose un cargo, y es abonada para registrar lasalida de esos ingresos cuando son depositados en el banco o cuando se cancela una factura. Es una cuenta real del balance general que va ubicada dentro del activo circulante disponible y tiene saldo deudor.
Caja Chica: Es una cuenta que crea la empresa a través de un cheque emitido a nombre de la persona responsable de manejar ese dinero en efectivo, cuyo objeto es cancelar pagos menores,estableciendo previamente su monto, es decir que dependiendo del tamaño de la empresa y del número de operaciones que este realice, se establece el monto con el cual se crea la caja chica y el límite en base al cual se va a realizar los pagos. Esta cuenta tiene saldo deudor y va ubicada en el Balance General dentro del Activo circulante. El monto de caja chica soló sufrirá una variación cuando éste seaaumentado o disminuido o se decida eliminarlo.








1. La distribución entre ingresos y entradas y egresos y salidas
Uso de los fondos de Caja Chica.
• Para el uso de los fondos de caja chica, se debe sustentar con el formato Boucher de egreso adjuntado los comprobantes
• Se indicara claramente el código de PCGR que corresponda al departamento a que debe cargarse dicha erogación.Este Boucher lo firmara el jefe del departamento solicitante
• Si el adelanto de caja chica tiene valor igual o superior al fijado por la empresa, debe tener el visto bueno de la sección de control de presupuesto, para efectos de contenido presupuestario.
• El destino de los fondos para los que pide “un adelantado de caja chica”, nunca debe ser diferente del gasto efectuado. Asimismo, si por algúnmotivo sobra dinero, este no debe emplearse en otras compras no especificadas en el adelantado.
• Consecuentemente, se reconocerá únicamente gasto lo que se ajuste al estipulado en el vale o adelantado de caja. Una vez realizado el gasto, se debe efectuar la liquidación correspondiente ante el responsable del manejo de la caja chica.
• Se hace impecable que todo desembolso de caja chica estédebidamente respaldado con la presentación de un justificante; y/o sustentados mediante documentos debidamente autorizados; como facturas, boletas de ventas, recibos de honorarios profesionales, RUC, importes y fechas de cancelación. Asimismo todas las compras que se realicen con este fondo deberán tener el sello de recepción del almacén, quedando este con una copia del documento, para el control deentrada y salida respectiva.
• La Gerencia General establecerá el monto máximo que se pagara con el fondo de Caja Chica, en coordinación con la gerencia de áreas, pudiendo ser modificado previa autorización de la Gerencia General.
• Todo documento, recibo “provisional “por mayor suma a lo establecido deberá tener la autorización del Gerente General.
• La Gerencia Financiera tomara las medidasde control previo y la Oficina De auditoria interna de control posterior de todo el movimiento que origina el fondo fijo.



2. El manejo de cuentas de cheques, fondos fijos y vencidos.
Generalmente las cuentas que ofrecen chequeras requieren de un monto mínimo de apertura y es necesario mantener un saldo promedio por lo cual es importante que conozcas muy bien tu presupuesto, para adquirir...