Bancaria

UNIVERSIDAD CATÓLICA NUESTRA SEÑORA DE LA ASUNCIÓN

FACULTAD DE CIENCIAS CONTABLES Y ADMINISTRATIVAS


MATERIA: ADMINISTRACIÓN BANCARIA, DE SEGUROS Y CAMBIOS


TRABAJO PRACTICO Nº 2 – 2º SEMESTRE AÑO 2011


EJERCICIO COMBINADO


La empresa DIC S.A., dedicada a la importación de muebles de oficina desea comprar de Brasil por valor de USD 200.000.- La transacción deberá realizarsevía carta de Crédito de Importación. El Gerente de la empresa solicita al Banco Atlas. la apertura de dicha Carta de Crédito a ser pagada a los 90 días de la fecha de embarque, la cual es autorizada por el ejecutivo de cuenta de la entidad bancaria. Llegado el vencimiento de la carta de crédito, la empresa deberá abonar al Banco el monto total de la misma, para lo cual utilizará USD 40.000.- queposee en su Caja de Ahorros y solicitará un Crédito por la diferencia en DÓLARES a 120 días de plazo con pago de intereses por mes vencido y el capital en cuatro (4) cuotas mensuales iguales.

Determinar

a) Las comisiones a ser cobradas por el banco por la apertura de la carta de crédito (realizar los asientos contables correspondientes).
b) Los intereses e impuestos a ser pagadospor la operación de crédito (realizar los asientos correspondientes).

Datos:

Comercio Exterior:

Comisión de apertura: 0,60 % flat
Comisión de negociación 0,40 % flat
Comisión de aceptación 0,30 % mensual

Créditos

Tasa: 7 % anual

Cambios

1 Dólar = PYG 3.950.-

OPCION DE CREDITO

Determinar en que tipo de cambio a futuro una operación de crédito conviene seaadquirida en USD.

MONTO EN PYG: 800.000.000,-
PLAZO DE LA OPERACION: 90 días
TASAS:
➢ En Guaraníes: 28% p.a.
➢ En Dólares: 12% p.a.
TIPO DE CAMBIO A LA FECHA: USD 1 = PYG 4.100,-

CREDITOS

Realice los cálculos de intereses e impuestos y realicelos asientos contables respectivos de las siguientes operaciones de crédito:

a. Capital: G 90.000.000,-
✓ Plazo: 120 días
✓ Tasa: 22%
✓ Forma de pago: Capital al vencimiento INTERESES por mes vencido.

b. Capital: G 180.000.000,-
✓ Plazo: 180 días.
✓Tasa: 24%
✓ Forma de pago: Capital e intereses por mes vencido.

c. Capital: G 200.000.000,-
✓ Plazo: 120 días
✓ Tasa: 25%
✓ Forma de pago: Capital e intereses en dos cuotas bi-mestrales
\

d. Capital: G 200.000.000,-
✓ Plazo: 180 días:✓ Tasa: 25%
✓ Forma de pago: Capital 50% a los 60 días saldo en 4 cuotas mensuales iguales Intereses por mes vencido.

e. Capital: USD 24.000,-
✓ Plazo: 120 días.
✓ Tasa: 12%
✓ Forma de pago: Capital en dos cuotas bi-mestrales Intereses al vencimiento.
Tipo de cambio: USD1,- = G 4.050,



OPERACIONES DE COMERCIO INTERNACIONAL


Determine los gastos de las siguientes operaciones de Carta de Crédito de Importación y realice los asientos pertinentes.


a. MONTO: USD 83.500.-
Forma de pago en el exterior: a 180 días fecha de embarque.

Datos generales:

Comisión de apertura : 0,45% flat.
Comisión de negociación : 0,60% flat.Comisión de aceptación : 0,90% p.a.
Cambio : USD 1 = PYG 4.120.-

b. MONTO: USD 85.700,-
Forma de pago en el exterior: contra documentos de embarque (A LA VISTA)

Datos generales:

Comisión de apertura : 0,75% flat.
Comisión de negociación : 0,50% flat.
Comisión de aceptación : 0,75% p.a.
Cambio : USD 1 = PYG 4.100.-

c. MONTO:...