Bancaria

PROGRAMA DE AUDITORIA PARA EL EFECTIVO EN CAJA Y BANCOS
El momento más conveniente para practicar una auditoria de las existencias en caja es inmediatamente después del cierre de un día de trabajo.La validez del saldo de las existencias en caja y bancos depende de la exactitud con que se contabilizan los ingresos y los egresos. El programa de auditoria que exponemos a continuación para elefectivo incluye normas de operación y procedimientos de auditoria para las existencias en caja y en bancos, para los ingresos y egresos, además de las características mecánicas de la auditoria de lacontabilidad.
En general el programa de auditoria sigue la misma secuencia de conciliaciones de ingresos y egresos:
1. Obténgase ratificaciones directamente de los bancos.
2. Obténgase todos losestados bancarios, talones duplicados de depósito y cheques pagados.
3. Cuéntense y hágase una lista de todas las partidas en efectivo y de los valores de caja.
4. Prepárese un estado bancariode conciliación.
5. Prepárese una segunda conciliación con fecha posterior al cierre del ejercicio social.
6. Úsese el procedimiento de examinar los cheques pagados.
7. Fíjese el corteapropiado de los ingresos y egresos.
8. Cotéjense los asientos diarios de ingresos con los talones duplicados de depósito, los estados bancario, facturas, cintas de máquina registradora, boletas deventas, etc.
9. Examínese el trato que se da a los cheques rechazados por el banco de los clientes.
10. Obténgase ratificación de los talones de depósito en cuanto a detalle por un periodo queabarque unos cuantos días antes y después de la fecha de cierre del ejercicio social.
11. Cotéjense los cheques no depositados que haya en existencia con los datos en las listas de remisión deefectivo y con los asientos en el diario de ingreso.
12. Cotéjense todos los cheques y dinero en efectivo en existencia con los talones de depósito correspondiente y con el estado bancario....