BANCARIZACION

MARCO LEGAL
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LEY 2492, ART. 66
LEY 62, ART. 20
DECRETO SUPREMO 27310, ART. 37
DECRETO SUPREMO 772, DISPOCION FINAL CUARTA
RND 10-011-11
RND 10-023-11
RND 10-030-11OBJETIVO
Aclarar el tratamiento tributario de las transacciones iguales o mayores a bs 50.000 respaldadas con
documentos emitidos por entidades financieras supervisadas por la ASFI.
ALCANCE
TodasLas Personas Naturales Y Jurídicas; Las Entidades, Empresas E Instituciones Públicas; Y Los
Organismos Del Estado Que efectúen Transacciones De Compra Y /O Venta De Bienes Y Servicios, Por
MontosIguales O Mayores A Bs. 50.000.
DEFINICIONES
TRANSACCION
Operación de compra o venta de bienes y servicios, contratos de obra y/o prestación de servicios, todo
tipo de contratos de cualquiernaturaleza que involucren la erogación de recursos económicos a través
de medios de pago sea al contado, a crédito, un solo pago, pagos parciales o cual modalidad o forma de
Pago asumido.
CUENTAContrato con una entidad de intermediación financiera, cuya titula debe corresponder obligatoriamente
a los sujetos pasivos titulares del Número de identificación Tributaria (NIT), que participan enTransacciones, excepto en cheques.
DOCUMENTO DE PAGO:
Medio de pago emitido y/o reconocido por una entidad de intermediación financiera regulada por la
ASFI, que prueba un Pago, como:
1. Cheques
2.Ordenes de Transferencia Electrónica
3. Transacciones por Débitos directos

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Transacciones con Tarjetas de Débito
Transacciones con Tarjetas de CréditoTransacciones con Tarjetas pre-pagadas
Cartas de Crédito
Depósitos en Cuentas
Transferencia de Fondos
Valores

DOCUMENTO DE PAGO:
El Documento de Pago debe contar mínimamente y de forma nítida, legible,Precisa y permanente la
siguiente información:
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Nombre o Razón Social de la entidad financiera que emitió el Documento de Pago
Número de la transacción u operación
Fecha de la...