bancos contabilidas

UNIVERSIDAD ANTONIO NARIÑO
FACULTAD DE CONTADURIA
GUIA DE TRABAJO

BANCOS

Mediante el contrato de cuenta corriente entre el banco y la empresa se permite a esta la utilización de servicios de guarda y retiro de los fondos disponibles, mediante consignaciones y cheques

Cuenta corriente: Es un contrato y de depósito de dinero, por el cual el cuentacorrentista adquiere la facultad paraconsignar sumas de dinero y cheques en un establecimiento bancario y de disponer parcial o totalmente de sus saldos mediante el giro de cheques o por otra forma previamente convenida con el banco.

Cheque: El cheque solo puede ser expedido por formularios impresos de cheques y chequeras y a cargo de un banco. El Cheque deberá contener además de lo dispuesto en el artículo 621:
1. Ordenincondicional de pagar una determinada suma de dinero
2. Nombre del banco librado, y
3. indicador de ser pagadero a la oren o al portador

El librador debe tener provisión de fondos disponibles en el banco librado y haber recibido de este autorización para librar cheque a su cargo. La autorización se entenderá concedida con el hecho de que el banco entregue los formularios de cheques o chequera allibrador.

Sobregiro provisional: Los sobregiros o descubiertos provisionales que el banco autoriza.

Pago de Cheques en descubierto: Cuando el banco pague cheques por valor superior al saldo de la cuenta corriente, el excedente será exigible a partir del día siguiente al otorgamiento del descubierto, salvo cuando se pacte en lo contrario. El crédito concedido ganará intereses en los términosdel art. 884 del código de comercio y D 663/93 Estatuto Orgánico del sistema Financiero.

1. Apertura: El registro de apertura se realizo al momento de recibir los aportes de los socios y accionistas en efectivo, solamente se debe agregar que para la apertura es necesario el certificado de existencia y representación Legal de la Sociedad donde se autoriza al Gerente para hacer ese tipo detransacción. La apertura de la cuenta corriente debe ser por un monto considerable para hacer los primeros gastos de puesta en marcha del negocio.

Códigos
Cuentas
Debitos
Créditos
111005
Moneda Nacional
17.000.000
 
110505
Caja General
 
17.000.000
R/ Registra apertura cuenta 45-67789989-7 del Bancolombia






2. Chequera: El retiro de los dineros disponibles se hace mediante elgiro de cheques, que el banco suministra al cuentacorrentista.

Códigos
Cuentas
Debitos
Créditos
530505
Gastos Bancarios
150.000
 
111005
Moneda Nacional
 
150.000
R/ Registra pago de la chequera de 100 cheques No. 34501-34600

3. Caja menor: Otros de los registros obligados es el giro del cheque para la constitución de la caja menor.

4. Consignación Local: La forma mascomún de consignación es la local, con los dineros recibidos en caja del día anterior por concepto de ventas a contado y abono de clientes de periodos anteriores.

Códigos
Cuentas
Debitos
Créditos
111005
Moneda Nacional
750.000
 
110505
Caja General
 
750.000
R/ Registra consignación a la cuenta 45-67789989-7 del Bancolombia

5. Cheques devueltos: Cuando los bancos devuelven chequespor situaciones subsanables, es el caso la falta de sello, no coincide el valor en numero en letras, se devuelve el problema corrigiendo el error mediante certificación de la persona que giro el cheque y se reconsigna, sin embargo se lleva otra vez a caja.

Códigos
Cuentas
Debitos
Créditos
110505
Caja General
800.000
 
111005
Moneda Nacional
 
800.000
R/ Registra devolucióncheque 900 de Rodrigo Ávila por requisitos de forma


6. Control de cheques devueltos: Cuando la devolución del cheque se debe a fondos insuficientes cuenta cancelada, en todos casos el banco envìa una ND para hacer conocer la causal por la cual no pago el cheque. En estos casos y durante el tiempo que dure sin fondos este debe registrarse en cuentas de orden.

Códigos
Cuentas
Debitos...