Bancos

POLÍTICAS Y CONTROLES CUENTA DE BANCOS

DISPOSICIONES GENERALES
* Las siguientes aprobaciones de alguna persona autorizada se requieren en los comprobantes antes de ser pagados
a) Aprobación de precios
b) De recibo de mercancía
c) De sumas, cálculos, descuentos etc.
d) De la cuenta a la cual debe ser cargado
* Todos los cheques debe estar pre-numerados
* Loscheques sin usar deben estar debidamente guardados de tal manera que se evite sean usados sin autorización
* los cheques no presentados al cobro durante un período excesivamente largo se investigue el motivo. Después de 30 días se cancelan los cheques.
* Pagar de forma inmediata o la semana siguiente a la recepción y facturación de las mercancías y servicios
* Las facturas y otrosdocumentos justificantes de compras una vez pagados deben cancelarse con el sello de “PAGADO” o “CANCELADO”.
* A la firma de cheques de pagos acompañar documento justificante, por ejemplo: Nóminas, Expediente de Pago, Informe de Recepción y Factura de mercancías o servicios.
* los individuos que manejan efectivo o cheques no deben tener acceso a los registros contables
* investigarlos cheques faltantes.
* Los cheque que superen el valor de diez millones de pesos M/cte. ($10.000.000.00), deberán estar autorizados mediante dos firmas.

EL CHEQUE
I. DEFINICIONES
v Llámase cheque a una orden de pago pura y simple librada contra un banco en el cual el librador tiene fondos depositados a su orden en cuenta corriente bancaria o autorización para girar en descubierto. v Esun documento que ha de librarse contra un banco o una entidad de crédito que tenga fondos a disposición del librador y de conformidad con un acuerdo expreso o tácito según el cual el librador tenga derecho a disponer por cheque de aquellos fondos. v Es un titulo valor por medio del cual una persona llamada girador (quien posee una cuenta corriente bancaria) ordena a un banco llamado girado, quepague una determinada suma de dinero a la orden de un tercero llamado beneficiario.
Librador o Girador: Es la persona que emite el cheque y ordena su pago al banco.
Librado o Girado: Es el banco o entidad de crédito a la que se le ordena pagar el cheque con los fondos que el librador tiene.
Tenedor, Tomador o Beneficiario: Es la persona que posee el cheque( tomador es el primer tenedor).Como quedadicho el cheque es una orden de pago, no una promesa de pago como el caso del pagaré; entonces se deduce que debe ejecutarse por el banco a la presentación del documento con las modalidades particulares establecidas para cada tipo de cheque.
II. REQUISITOS
Los cheques de cuenta corriente son facilitados unidos en talonarios por las entidades de crédito a las personas que han suscrito una cuentacorriente para que puedan disponer de los fondos depositados en ella.
Para garantizar la seguridad y derechos de sus usuarios, y en general para los tenedores de cheques, los bancos han establecido algunas normas, por tal razón, los cheques solo pueden ser librados o expedidos en formularios elaborados o autorizados por los bancos.
En tal virtud, los formularios de cheques serán impresos porlos bancos bajo su responsabilidad y contendrán necesariamente el nombre del banco librado y una numeración consecutiva que permita identificarlos plenamente.
Por lo tanto los cheques que sean expedidos en formularios diferentes a los autorizados por el banco no producirán efectos de titulo- valor.
Cuando excepcionalmente, los bancos autoricen a su clientela para elaborar formularios especiales decheques, se suscribirá un documento en que consten claramente las obligaciones que se generan por el cuentacorrientista, los requisitos y factores de seguridad que deberán llenar los cheques, y particularmente la necesidad de incluir la impresión del nombre del librado y del numero de identificación de los cheques, para este efecto se le señalara a cada cliente numeraciones consecutivas y...