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ASPECTOS DE LA GESTIÓN ADUANERA EN LOS PROCESOS DE INTEGRACIÓN TERRITORIAL

Santa Cruz de La Sierra, Bolivia Marzo de 2006

ASPECTOS DE LA GESTIÓN ADUANERA EN LOS PROCESOS DE INTEGRACIÓN TERRITORIAL

ÍNDICE

SECCIÓN I LOS PROCESOS DE INTEGRACIÓN REGIONAL....................................................7

CAPÍTULO 1 LOS PROCESOS DE INTEGRACIÓN REGIONAL…………………………………8 1.INTRODUCCIÓN……………………………………………………………………8 2. LAS LIBRE CIRCULACIÓN DE MERCANCÍAS……………………………….8 3. ACUERDOS PREFERENCIALES BILATERALES O MULTILATERALES…………………………………………...8 4. ZONAS DE LIBRE COMERCIO…………………………………………………...9 5. UNIÓN ADUANERA………………………………………………………………11 6. MERCADO INTERIOR…………………………………………………………….12 7. LOS PRINCIPIOS DEL GATT Y LOS PROCESOS DE INTEGRACIÓN REGIONAL…………………………13

CAPÍTULO2 LA CONSTITUCIÓN DE LA UNIÓN ADUANERA COMUNITARIA Y SU PASO A MERCADO INTERIOR…………………………16

1. INTRODUCCIÓN…………………………………………………………………..16 2. UNIÓN ADUANERA………………………………………………………………16 3. MERCADO INTERIOR…………………………………………………………….23

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CAPÍTULO 3 LA UNIÓN EUROPEA………………………………………………………………….24

2.INTRODUCCIÓN…………………………………………………………………..24 2. LAS INSTITUCIONES……………………………………………………………..24 2. LOS PILARES DE LA UNIÓN EUROPEA………………………………………26 2. LOS TRATADOS…………………………………………………………………...27 2. AMPLIACIONES DE LA UNIÓN………………………………………………...35 2. LA CONSTITUCIÓN EUROPEA............................................................................36

CAPÍTULO 4 EL ORIGEN DE LASMERCANCÍAS………………………………………………...37

1. INTRODUCCIÓN…………………………………………………………………..37 2. TIPOS Y NORMAS DE ORIGEN Y SU UTILIZACIÓN………………………37 3. CRITERIOS PARA DETERMINAR EL ORIGEN DE LAS MERCANCÍAS……………………………………………38 4. ORIGEN NO PREFERENCIAL……………………………………………………39 5. ORIGEN PREFERENCIAL………………………………………………………...40

CAPÍTULO 5 INSTRUMENTOS DE COOPERACIÓN DE LAS ADMINISTRACIONES ADUANERAS INTEGRADAS…………………….47

1. INTRODUCCIÓN…………………………………………………………………..47 2.CONVENIOS INTERNACIONALES…………………………………………….47 3. INSTRUMENTOS COMUNITARIOS…………………………………………...51

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4. INSTRUMENTOS COMUNITARIOS DE INTERCAMBIO DE INFORMACIÓN…………………………………………..56 CAPÍTULO 6 TIPOLOGÍA DEL FRAUDE……………………………………………………………68 A. TIPOLOGÍA DEL FRAUDE…………………………………………………….68

1.INTRODUCCIÓN…………………………………………………………………..68 2. ÁREAS DE FRAUDE……………………………………………………………….68 3. FRAUDE FISCAL…………………………………………………………………...68 4. FRAUDE EXTRAFISCAL…………………………………………………………..71 B. FRAUDE EN LAS ÁREAS ADUANERAS INTEGRADAS (COLOMBIA)…………………………………………………….72

1. INTRODUCCIÓN…………………………………………………………………..72 2. CONTRABANDO ABIERTO……………………………………………………...72 3. CONTRABANDO TÉCNICO……………………………………………………..73

CAPÍTULO 7 INSTRUMENTOS DECONTROL DEL FRAUDE ADUANERO...........................76

A.

INSTRUMENTOS DE CONTROL DEL FRAUDE ADUANERO.……………………………………………………………………..76

1. INTRODUCCIÓN…………………………………………………………………..76 2. PLANES GENERALES DE CONTROL TRIBUTARIO………………………..76

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3. PLAN PARCIAL DE ADUANAS…………………………………………………77 4. PLAN DECONTROL TRIBUTARIO DE LA INSPECCIÓN A POSTERIORI……………………………………………………………………...78 5. PLAN DE CONTROL DE GESTIÓN DE ADUANAS…………………………83 6. PLAN DE CONTROL DEL ÁREA OPERATIVA DE ADUANAS………………………………………………………………………87 7. INSTRUMENTOS COMUNITARIOS. LA OLAF……………………………...90

B.

INSTRUMENTOS DE CONTROL DEL FRAUDE ADUANERO EN COLOMBIA…………………………………………………92

1.INTRODUCCIÓN…………………………………………………………………..92 2. PLANES O ACCIONES CONTRA EL CONTRABANDO ABIERTO……………………………………………………………………………..92 3. PLANES Y PROGRAMAS CONTRA EL CONTRABANDO TÉCNICO…………………………………………………………………………….93 4. TEMAS QUE NO SON TOTAL COMPETENCIA DE LA ADUANA……………………………………………………………………94

SECCIÓN II
PROCEDIMIENTOS ADUANEROS EN LOS PROCESOS DE INTEGRACIÓN...