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BIBLIOGRAFÍA:

CONTABILIDAD BASICA
UNIDAD VI
DISPONIBILIDADES
e
INVERSIONES TRANSITORIAS

• FOWLER NEWTON, Enrique: Contabilidad
Básica. 2005. Ediciones La Ley.
– Capítulo 12: Movimiento de fondos.
(Páginas 389 a 421)
– Capítulo 17: Tareas contables de cierre.
(Páginas 591 a 598)

Cras. Idalia de Castro 
Cras. Idalia de Castro ‐‐ Luciana Kuc 
Luciana Kuc ‐‐ Sonia Sotelo

Temasrelacionados
Tipos de compras y ventas……

ACTIVO - Caracterización
Unidad 2

COBRANZAS (orígenes) y PAGOS (aplicaciones)
Concepto, motivos, Impacto
Unidad 2
patrimonial, importes a
computar y formas habituales
de cobro / pago ……
Las cobranzas (orígenes) y pagos (aplicaciones) en
Moneda Extranjera deberían convertirse al Tipo de
Cambio vigente al momento de la operación.

Procesocontable:
Documentación respaldatoria y
cuentas……

2

Unidad 3 y
GTP – Plan
de cuentas

EFECTIVO

EQUIVALENTES
DE EFECTIVO

- Disponibilidades -

- Inversiones-

INVERSIONES
EFECTIVO
(Agrupamiento
(A
i t habitual
h bit l
(Agrupamiento habitual
Inversiones
Caja o en bancos)
temporarias)

Recursos Financieros (RF) - Fondos

Un ente tiene un activo cuando:
Debido aun hecho (o transacción) ya ocurrido
controla los beneficios económicos que produce un
bien (material o inmaterial con valor de cambio o de
uso para el ente).
Se considera que un bien tiene valor para un ente
cuando solo o en combinación con otros bienes:
•Representa o tiene aptitud para generar un flujo
positivo de Efectivo o equivalentes de efectivo.
De no cumplirse este requisito,
noexiste un activo para el ente en cuestión.

ADMINISTRACIÓN DE LOS RF
- Principales operaciones -

EFECTIVO
Cobranzas
Efectivo
Acreditación en cuenta bancaria
Registro de cobranzas
P
Pagos
Efectivo
ÑFondo fijo
Emitiendo cheques
Otras operaciones con la cuenta bancaria
EQUIVALENTES DE EFECTIVO:
Colocaciones temporarias

C
O
N
T
R
O
L
E
S

IMPORTES A COMPUTAR -COBRANZAS:
IMPORTE ⌦Es el importe de dinero o
CUENTAS
NETO valores, efectivamente recibidos DEUDORAS
⌦Retenciones de impuestos
DEDUC-- ⌦Bonificaciones
DEDUC
CIONES ⌦Compensación de anticipos CUENTAS
DEUDORAS
⌦Intereses no devengados
⌦Es el valor del crédito a
cancelar
(Cuota)
IMPORTE
CUENTAS
⌦En
ventas
es el precio de ACREEDORAS
BRUTO
contado
CARGOS ⌦Administrativos o financieros⌦Impuestos recuperables
CUENTAS

Documentación respaldatoria

ACREEDORAS

IMPORTES A COMPUTAR - PAGOS:

IMPORTE
NETO
DEDUCDEDUCCIONES

IMPORTE
BRUTO
CARGOS

CUENTAS BANCARIAS
- Principales operaciones -

Controles periódicos

Periódicamente debe verificarse que la información contable del
dinero en efectivo sea correcta. Las unidades contabilizadas
deben ser comparadas con lasrealmente existentes, para lo cual
deben efectuarse el /los recuentos físicos.
INEVITABLE: Al momento de emitir estados contables.
ACONSEJABLE: Periodicidad mensual – semanal - diaria.
Para definir la periodicidad de los controles debe tenerse en
cuenta la frecuencia de rotación de los recursos.
recursos
Comparaciones con datos de recuentos físicos. Arqueos
⌦Razonabilidad de la composiciónde los saldos de las
cuentas. Ejemplos
Ejemplos:: Al cierre del ejercicio el saldo de la cuenta
⌦“Caja” – “Cobranzas a depositar” debe representar la
sumatoria del dinero en efectivo, los cheques de terceros a la
vista y los giros postales o bancarios endosables.
⌦“Fondo Fijo” debe representar únicamente el dinero en
efectivo asignado para pago de gastos menores.

Controles periódicosPeriódicamente debe verificarse que la información contable
del dinero disponible en entidades financieras sea correcta.
A tal efecto las unidades contabilizadas deben ser
comparadas y conciliadas con las realmente existentes.
INEVITABLE: Al momento de emitir estados contables.
ACONSEJABLE: Periodicidad mensual – quincenal semanal.l
⌦Conciliaciones con terceros – conciliación bancaria....