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CONCILIACIÓN BANCARIA
La conciliación bancaria consiste en poner de acuerdo el saldo del libro auxiliar de bancos con el saldo del extracto bancario, mediante el siguiente procedimiento de identificación de los valores y registro tanto en libros como en el extracto:
 
1. Para la elaboración de la conciliación bancaria, debe tener los siguientes elementos.
 
CONCILIACIÓN ANTERIOR
 
LIBROAUXILIAR DE BANCOS
 
 
 
 
 
 
 
EXTRACTO BANCARIO
 
 
 
 
 
 
 
CONCILIACIÓN BANCARIA
 












 
La conciliación anterior es necesaria porque ella puede tener cheques en mano que fueron cobrados en el banco en el presente mes, remeses en tránsito que también pueden aparecer en el extracto.
 
2. El proceso de verificación es para encontrar las siguientessituaciones:
 
Conceptos
Libro
Extracto
 
Giro de cheques a la vista
 
x
x
 
Coinciden
Consignaciones bancarias
x
 
 
x
Coinciden
Giro cheques posfechados
 
x
 
 
Cheques en mano
Consignación nacional
x
 
 
 
Remesas tránsito
Consignación local cheques
x
 
 
 
Remesas tránsito
Rendimientos bancarios
 
 
 
x
Ingresos financieros
Chequeras
 
 
x
 
Gastosfinancieros
Préstamos bancarios
 
 
 
x
Préstamos
Servicio de la deuda interés
 
 
x
 
Gastos financieros
Servicio de la deuda cuota
 
 
x
 
Pago obligaciones
Comisiones bancarias
 
 
x
 
Gastos
Cuota de manejo
 
 
x
 
Gastos
Cheques devueltos
 
 
x
 
Cuentas por cobrar
Impuesto del 4%0
 
 
x
 
Gastos
 
·    Giro de cheques a la vista, acreditados en ellibro de bancos y debitadas en el extracto bancario, las cuales coinciden y no se realiza ninguna operación de ajuste.
·    Consignaciones en el libro auxiliar con las anotadas en el extracto.
·    Giro de cheques posfechados acreditados en el libro de bancos, pero el banco no los conoce o han sido presentados para su pago. Esta situación se presenta en la conciliación disminuyendo el saldo dellibro.
·    Consignaciones nacionales conocidas por la empresa mediante Fax y que no han sido efectivas por el banco. La mejor forma de presentarla es en la cuenta 111505 de remesas en tránsito.
·    Los rendimientos bancarios como están registrados por el banco en Nota Crédito por los conceptos de CDT, Devolución de intereses, rendimientos de fondos de inversión no están contabilizados por laempresa, por consiguiente requiere de un asiento contable de ajuste,
·    Los gastos vienen soportados por notas débito bancarias por concepto de chequeras, intereses por préstamos, sobregiros, pago de obligaciones bancarias, hipotecarias, comisiones de remesas de otras plazas, intereses por sobregiro bancario, cheques devueltos que el banco si registro, se debe llevar en una nota de contabilidad deajuste al gasto de la empresa contra la cuenta de bancos.
·    Los ingresos varios soportados por nota crédito bancario por concepto de ingresos por giros de terceros consignados en la cuenta corriente, consignaciones de terceros por pleitos pendientes no contabilizados por la empresa, se reconocen en nota de contabilidad para debitar la cuenta auxiliar de bancos contra una cuenta de ingresos.·    Cualquier otra diferencia que contenga de más el extracto o viceversa, son objeto de ajuste contables, hasta demostrar el saldo del extracto bancario certificado.
 
Los valores determinados en el extracto no contabilizados en los libros auxiliares requieran ajustes contables mediante notas de contabilidad en el período contable en que se detectan porque se busca la objetividad de la información. 
 
La conciliación del período anterior es fundamental en el seguimiento de los valores conciliados, los cuales no aparecen en el libro auxiliar:
·    En la conciliación anterior aparecen los cheques pendientes de cobro (o cheques en mano) los cuales se les hace seguimiento en el extracto actual, sino aparecen seguirán para la siguiente conciliación.
·    Las remesas en tránsito no...