BENEFICIOS TRIBUTARIOS PEQUEÑAS EMPRESAS

B. Beneficios para nuevas pequeñas empresas y para aquellas que se formalicen

4. ¿Qué caracteriza a una pequeña empresa?
Según la Ley 1429 debe cumplir con dos requisitos:
a. Tener menos de 50 trabajadores.
b. El valor de sus activos debe ser menor de 5.000 salarios mínimos legales mensuales vigentes ($2.833,5 millones para 2012).
 
5. ¿Qué beneficios directos reciben las pequeñas empresasnuevas y aquellas que venían operando sin matrícula mercantil?
a) No pagarán los aportes de nómina a cajas de compensación familiar, al Sena, al ICBF ni a la subcuenta de solidaridad en salud, en sus dos primeros años a partir del inicio de su actividad económica principal. En los siguientes tres años pagarán dichos aportes en proporción al 25%, 50% y 75% de la tarifa general establecida. A partir delsexto año, la empresa pagará las tarifas plenas de cada uno de estos aportes. (Artículo 5)
b) No pagarán el impuesto a la renta en sus dos primeros años a partir del inicio de su actividad económica principal. En los siguientes tres años pagarán este impuesto en proporción al 25%, 50% y 75% de la tarifa general establecida. A partir del sexto año, la empresa pagará la tarifa plena de esteimpuesto si aplica. (Artículo 4)
c) No pagarán el costo de la matrícula mercantil en las cámaras de comercio, en el primer año a partir del inicio de su actividad económica principal. Y en los siguientes dos años, lo pagarán en proporción al 50% y 75% de la tarifa establecida para ese pago. (Artículo 7)
En resumen, los beneficios directos o descuentos para las nuevas pequeñas empresas consisten en que elpago de estas tres obligaciones se puede hacer de manera progresiva, es decir, en un porcentaje de la tarifa que va creciendo con el tiempo hasta alcanzar el 100% de la tarifa normal o plena. El cuadro 1 resume la progresividad de los pagos en los tres beneficios mencionados.
Cuadro 1
Progresividad en el pago de los costos empresariales laborales y tributarios
 
% de la tarifa a pagar
 
 PERÍODOSDE BENEFICIO
 
 
MATRÍCULAMERCANTIL
 
APORTESNÓMINA(PARAFISCALES+ SOLIDARIDADEN SALUD)
 
 
IMPUESTODE RENTA
 
 (Año)
 
 
(b)
 
(c)
 
(d)
 
1
 
0%
 
0%
 
0%
 
2
 
50%
 
0%
 
0%
 
3
 
75%
 
25%
 
25%
 
4
 
100%
 
50%
 
50%
 
5
 
100%
 
75%
 
75%
 
6
 
100%
 
100%
 
100%
 
VIGENCIA
 
31-DIC.-14
 
INDEFINIDA
Fuente: MinTrabajo
 
6. ¿Cómo se determina el inicio de la actividad económica principal?
Porla fecha de la matrícula en el registro mercantil, según lo establece el parágrafo del artículo 1 del Decreto 545 de febrero de 2011.
 
7. ¿Una pequeña empresa, nueva o que venía operando sin matrícula mercantil, puede tener acceso a los beneficios de matrícula mercantil, de aportes de nómina y de impuesto a la renta?
Sí, la empresa tiene derecho a esos tres beneficios al mismo tiempo.


Gobiernoreglamentó beneficios tributarios de la Ley 1429 para pequeñas empresas
Publicado: enero 2, 2012
Última Actualización: febrero 7, 2012


Este artículo fue publicado hace más de un año, por lo que es importante prestar atención a la vigencia de sus referencias normativas. Si detecta algún error, por favor avísenos haciendo click en "Reportar un error" (más abajo en esta misma página). Mil gracias.Según el Decreto 4910 de diciembre 26 de 2011, que aplica a partir del cierre mismo del  año 2011, las pequeñas empresas que se pueden tomar los beneficios son solo las que se registren en Cámaras de Comercio y lleven contabilidad. Las que se constituyeron y/o reactivaron durante el 2011 tendrán que entregar en la DIAN antes de marzo 31 de 2012 una serie de documentos especiales para poder tomarseel beneficio en su declaración 2011. También quedó reglamentado el beneficio del descuento en impuesto de renta por pago de parafiscales y seguridad social sobre los nuevos puestos de trabajo otorgados a los tipos de personas especiales mencionados en la Ley.

Infografía (haz click en la imagen para ampliar)
El Gobierno nacional expidió con fecha diciembre 26 de 2011 suDecreto 4910 a través...