Berkshire Toy Company
Páginas: 3 (735 palabras)
Publicado: 5 de marzo de 2013
Berkshire Toy Company
Diseño de sistemas de control presupuestario
Fecha: 04 de Mazo de 2012
Índice
1. 2. 3. 4. 5. 6. 7. Introducción Presupuesto flexible Departamento deComercialización Departamento de Compras Departamento de Producción Bonificaciones de los directores Recomendaciones
• Empresa formada por 241 empleados
• Tres departamentos: Comercialización, compras yproducción. • En 1997 se percibe una pérdida de 1.000.000 $
Berkshire Toy Company
• Se crea un plan de incentivos para los directores de los tres departamentos en función del rendimiento de su equipo deresponsabilidad
• Se realiza un analisis detallado de cada departamento que consiste en elaborar un presupuesto flexible.
Presupuesto Flexible
“El presupuesto flexible es una estimación querealiza la oficina de planificación de la institución a diferentes niveles de producción y venta con la finalidad de tomar decisiones a nivel de varios escenarios.”
Variación del presupuesto flexible =Resultados Reales – Cantidad del presupuesto flexible
Variación desfavorable
Variación desfavorable
Costes reales > Costes presupuestados
Costes reales < Costes presupuestados
Departamentode Comercialización
Desviaciones Globales
Desviación técnica y económica
Desviación Técnica (Qa – Qs)*Ps Catálogo= -3.088.715 Al por mayor= 101.184
Departamento de Compras
MaterialesDirectos
Presupuesto flexible (Ps*Xa)
Acrylic pile fabric 10-mm acrylic eyes 45-mm plastic joints Polyester fiber filling Woven label Designer box Accessories
Presupuesto real (Pa*Xa)Desviación global
Desviación en precio
Desviación en cantidad
271.286 123.711 227.889 424.851 16.278 78.133 39.067 1.181.215
256.422 125.637 246.002 450.856 16.422 69.488 66.013 1.230.840
14.864- 1.926 - 18.113 - 26.005 - 144 8.645 - 26.946 - 49.625
20.428 0 25.181 48.183 0 6.317
-5.548 -1.926 -43.294 -74.189 -146 2.328
Total Materiales directos
Departamento de Producción...
Diseño de sistemas de control presupuestario
Fecha: 04 de Mazo de 2012
Índice
1. 2. 3. 4. 5. 6. 7. Introducción Presupuesto flexible Departamento deComercialización Departamento de Compras Departamento de Producción Bonificaciones de los directores Recomendaciones
• Empresa formada por 241 empleados
• Tres departamentos: Comercialización, compras yproducción. • En 1997 se percibe una pérdida de 1.000.000 $
Berkshire Toy Company
• Se crea un plan de incentivos para los directores de los tres departamentos en función del rendimiento de su equipo deresponsabilidad
• Se realiza un analisis detallado de cada departamento que consiste en elaborar un presupuesto flexible.
Presupuesto Flexible
“El presupuesto flexible es una estimación querealiza la oficina de planificación de la institución a diferentes niveles de producción y venta con la finalidad de tomar decisiones a nivel de varios escenarios.”
Variación del presupuesto flexible =Resultados Reales – Cantidad del presupuesto flexible
Variación desfavorable
Variación desfavorable
Costes reales > Costes presupuestados
Costes reales < Costes presupuestados
Departamentode Comercialización
Desviaciones Globales
Desviación técnica y económica
Desviación Técnica (Qa – Qs)*Ps Catálogo= -3.088.715 Al por mayor= 101.184
Departamento de Compras
MaterialesDirectos
Presupuesto flexible (Ps*Xa)
Acrylic pile fabric 10-mm acrylic eyes 45-mm plastic joints Polyester fiber filling Woven label Designer box Accessories
Presupuesto real (Pa*Xa)Desviación global
Desviación en precio
Desviación en cantidad
271.286 123.711 227.889 424.851 16.278 78.133 39.067 1.181.215
256.422 125.637 246.002 450.856 16.422 69.488 66.013 1.230.840
14.864- 1.926 - 18.113 - 26.005 - 144 8.645 - 26.946 - 49.625
20.428 0 25.181 48.183 0 6.317
-5.548 -1.926 -43.294 -74.189 -146 2.328
Total Materiales directos
Departamento de Producción...
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