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LA TECNICA S.A
BALANCE DE COMPROBACION
Al 31 de Diciembre de 2011
(valores en RD$)
NOMBRE DE LAS CUENTAS
DEBITOS
CREDITOS
Efectivo en caja y Bancos
100000

Cuentas por cobrar
200000

Provisiones par cuentas dudosas

10000
Documentos por cobrar
50000

Documentos por cobrar Descontados

30000
Inventario de mercancia
150000

Gastos pagados por Adelantado
30000Inversiones en Bonos del Estado
10000

Inversiones en Acciones Otra Cia
40000

Terrenos
80000

Edificios
120000

Depreciacion Acumulada de Edificios

15000
Maquinarias
240000

Depreciacion Acumulada Maquinarias

80000
Muebles y Equipos de Oficina
75000

Depreciacion Acumulada Muebles y Equipos

20000
Equipo de Transporte
80000

Depreciacion Acumulada de Equipo de transp.30000
Mejora sobre Propiedad Arrendada
20000

Gastos de Organización
30000

Fianzas Pagadas a la C.D.E.
15000

Depositos de Alquileres
12000

Cuentas por Pagar-Proveedores

130000
Prestamos por Pagar Corto Plazo

75000
Retenciones por Pagar

18000
Prestamos por Pagar Largo Plazo

60000
Hipotecas por Pagar Largo Plazo

40000
Ingresos Recibidos por Adelantado

100000Suscripciones Cobradas por Adelantado

25000
Capital Autorizado

600000
Acciones No Emitidas
200000

Acciones en Tesoreria
10000

Descuentos en Ventas de Acciones
5000

Primas en ventas de Aciones

12000
Reserva Legal

8000
Dividendos Pagados
30000

Ganancias Retenidas

95000
Ventas

1950000
Descuentos en Ventas
12000

Devoluciones en Ventas
18000

Compras1150000

Fletes en Compras
5000

Devoluciones en Compras

20000
Descuentos en Compras

4000
Gastos de Ventas
275000

Gastos Generales y Administrativos
300000

Gastos Financieros
65000

TOTALES
3322000
3322000

INFORMACION ADICIONAL PARA FINES DE AJUSTES:
1) La empresa tiene como politica crear las provisiones para cuentas de dudoso cobroen base a un 2% de las ventas a credito.2) Los gastos pagados por adelantado comprenden un periodo de un año y a la fecha del cierre tiene una vigencia de 5 meses.
3) Los edificios, maquinarias, muebles y equipos de oficina y el equipo de transporte se deprecian en base a un 5%, 25% anual respectivamente. La depreciacion corresponde al año 2011 y no se habia registrado. Del total de la depreciacion el 40% corresponde al area de ventasy el 60% al area administrativa.
4) Las mejoras sobre propiedad arrendada y los gastos de organización se amortizan en base a 10% y 20% respectivamente.
5) Los préstamos por pagar a largo plazo fueron tomado el 1 de Abril de 2011, devenga una tasa anual de interes de un 18%.
6) Los ingresos recibidos y las suscripciones cobradas por adelantado se amortizaron durante el periodo en un 75%.
7)El inventario final de mercancias ascendio a RD$200,000.

SE REQUIERE:
a) Asiento de ajustes.
b) Balanza de comprobacion Ajustada.
c) Estados Financieros.
d) Asientos de Cierre.
e) Balanza de Comprobacion post-Cierre.



CALCULO DE LOS ASIENTOS DE AJUSTES:

1. Provisiones de Cuentas de Dudoso Cobro:
Valor de las Cuentas por Cobrar: RD$200,000
Porcentaje de dudoso cobro 2%
Valor dela Provision:
200,000 x 0.02 = 4,000

2. Gastos Pagados por Adelantado:
Seguros: 30,000 = 2,500 mensual
12

Meses consumidos:
= 7meses
2,500 x 7 = 17,500

3. Depreciacion de planta y equipo:

Clase de activo Costo del Porcentaje de Importe de la
Activo depreciacion depreciacion anual

Edificio 120,000 5% 6,000
Maquinaria 240, 000 25%60,000
Muebles y Eq. Of. 75,000 25% 18,750
Eq. de Transporte 80,000 25% 20,000
Total de la depreciacion 104,750


DISTRIBUCION DEL EDIFICIO, MAQUINARIA, MUEBLES Y EQ. DE OFICINA Y EQ. DE TRANSPORTE POR AREA


DESCRIPCION DEPRECIACION VENTAS ADMINISTRACION
Edificios 6,000 2,4000 3,000
Maquinaria 60,000 24,000 36,000
Muebles y Eq. de Of....