Boletin 3020 Nif

Boletín 3020

CONTROL DE CALIDAD PARA TRABAJOS DE AUDITORÍA



ÍNDICE



Párrafos



Introducción 1-3

Fecha de vigencia 4

Objetivo 5

Definiciones 6

Requerimientos 7-27



- Responsabilidades de los líderes para la calidad de la auditoría 7

- Requerimientos de ética relevantes 8-10

- Aceptación y retención de clientes y trabajos deauditoría 11-13

- Desempeño del trabajo 14-24

- Monitoreo 25

- Documentación 26-27



Guía y otro material explicativo A



- Responsabilidades de los líderes para la calidad de la auditoría A1

- Requerimientos de ética relevantes A2-A4

- Aceptación y retención de clientes y trabajos de auditoría A5-A6

- Asignación de equipos de trabajo A7-A8- Desempeño del trabajo A-9-A20

- Monitoreo A21

- Documentación 22





Boletín 3020

CONTROL DE CALIDAD PARA TRABAJOS DE AUDITORÍA

Introducción

Alcance:



1 Este boletín se refiere a la responsabilidad del personal de la firma respecto a las políticas y procedimientos de control de calidad para trabajos de auditoría de estados financieros y otros trabajos deauditoría de información financiera y debe leerse en forma conjunta con los requerimientos de ética relevantes. Tratándose de otros trabajos de auditoría de información financiera, los requerimientos contenidos en este boletín deben adaptarse conforme sea necesario.

Además, este boletín contiene material de referencia, que incluye el detalle respecto a la forma de aplicación del mismo yproporciona un contexto básico y esencial para su adecuado entendimiento.

2 Con la "Norma de Control de Calidad aplicable a firmas de Contadores Públicos que desempeñan auditorías y revisiones de información financiera, trabajos para atestiguar y otros servicios relacionados" (NCC), las firmas de Contadores Públicos tienen la obligación de establecer un sistema de control de calidad diseñado paraproporcionar una seguridad razonable de que:

a) La firma y su personal cumplen con las normas y regulaciones profesionales y requerimientos legales.

b) Los informes de auditoría emitidos por la Firma o socios responsables del trabajo, son apropiados en las circunstancias.

3 Los equipos de trabajo deben:

a) Implementar procedimientos de control de calidad aplicables a los trabajos deauditoría desarrollados.

b) Proporcionar a la firma información relevante para evidenciar que funciona la parte del sistema de control de calidad relativo a la independencia.

c) Apoyarse en los sistemas de la firma, a menos que la información proporcionada por la misma u otras personas, sugiera lo contrario (por ejemplo, la capacidad y competencia del personal se basa en el proceso dereclutamiento y entrenamiento formal; la independencia se soporta con la compilación de información relevante sobre la independencia obtenida por la firma; el mantenimiento de relaciones profesionales con clientes, se apoya en los sistemas de aceptación y retención de los mismos, así como la adhesión a los requerimientos regulatorios y legales durante el proceso de monitoreo), con objeto de evidenciar quese cumple con las normas de calidad.



Fecha de vigencia



4 Este boletín será aplicable para trabajos que se contraten a partir del 1 de enero de 2010; sin embargo, se recomienda su aplicación anticipada.



Objetivo



5 El objetivo del boletín es establecer normas para permitir al auditor obtener una seguridad razonable de que la auditoría cumple con las normasprofesionales y regulatorias y requerimientos legales, por medio de la implementación de procedimientos de control de calidad adecuados al tipo de trabajo de auditoría desarrollado.



Definiciones



6 Para propósitos de este boletín, los siguientes términos tienen el significado que se les atribuye a continuación:

a) Entidad que cotiza en bolsa. Entidad cuyos valores, acciones o deuda cotizan...