Boletin 3020

Boletin 3020
Generalidades
La naturaleza del trabajo realizado por el auditor implica que éste asume una gran responsabilidad no solamente con la persona que contrata directamente sus servicios, sino también con un amplio número de usuarios del resultado de su trabajo. Por esto la profesión se ha preocupado de que los servicios profesionales del auditor se presten con el más alto nivel decalidad.

El control de calidad es un sistema que deben adoptar tanto el auditor que actúe individualmente como las firmas integradas por contadores públicos, para que sus trabajos reúnan los requisitos establecidos por las normas de auditoría generalmente aceptadas que rigen su actuación profesional, las cuales incluyen la independencia del contador público y su personal técnico con respecto alcliente, los sistemas de contratación, capacitación, evaluación así como promoción del personal técnico, la asignación de éste a los trabajos, la aceptación y retención de clientes, la planeación, el desarrollo y la supervisión del trabajo y la preparación del informe, entre otros.

Alcance
Este boletín se refiere a la responsabilidad del personal de la Firma, respecto a las políticas yprocedimientos de control de calidad para trabajos de auditoría de estados financieros y otros trabajos de auditoría de información financiera, y debe leerse en forma conjunta con los requerimientos de ética relevantes.
Bajo la “Norma de Control de Calidad aplicable a Firmas de Contadores Públicos que desempeñan auditorías y revisiones de información financiera, trabajos para atestiguar y otros serviciosrelacionados” (NCC), las Firmas de Contadores Públicos tienen la obligación de establecer un sistema de control de calidad diseñado para proporcionar una seguridad razonable de que:
a. La Firma y su personal cumplen las normas y regulaciones profesionales y requerimientos legales.
b. Los informes de auditoría emitidos por la Firma o socios responsables del trabajo, son apropiados en lascircunstancias.
Fecha de vigencia
Este boletín será aplicable para trabajos que se contraten a partir del 1 de enero de 2010; sin embargo, se recomienda su aplicación anticipada.
Objetivo
El objetivo del Boletín es establecer normas para permitir al auditor obtener una seguridad razonable de que la auditoría cumple las normas profesionales y regulatorias y requerimientos legales, a través de laimplementación de procedimientos de control de calidad adecuados al tipo de trabajo de auditoría desarrollado.
Definiciones
Para propósitos de este boletín, los siguientes términos tienen el significado que se les atribuye a continuación:
a. Socio responsable del trabajo. El socio u otra persona de la Firma quien es responsable del trabajo de auditoría y su desempeño
b. Revisión de control decalidad. Proceso diseñado para que, antes de la fecha del informe de auditoría, se efectúe una evaluación objetiva de los juicios significativos realizados por el equipo de trabajo y las conclusiones a que llegaron para formular el mismo
c. Revisor de calidad. Es un socio, otra persona de la Firma, una persona externa o un equipo formado por dichas personas, todos ellos con calificaciónadecuada, experiencia suficiente y autoridad apropiada para que, antes de emitir el informe de auditoría, evalúe objetivamente los juicios significativos que haya hecho el equipo de trabajo y las conclusiones
d. Equipo de trabajo. Socio y personal profesional que desempeñe un trabajo en nombre de la Firma, mediante el desarrollo de procedimientos de auditoría.
e. Firma. Profesionistaindependiente, sociedad, corporación u otra agrupación de Contadores Públicos
f. Inspección. Representa procedimientos diseñados para proporcionar evidencia del cumplimiento, por parte de los equipos de trabajo, con las políticas y procedimientos de control de calidad, una vez que el trabajo ha sido concluido.
g. Entidad que cotiza en bolsa. Entidad cuyos valores, acciones o deuda cotizan o están...