Boletin 3050

“Resumen del estudio y evaluación del control interno”
Boletín 3050
Es importante mencionar que el auditor interno para cumplir con la norma de ejecución de trabajo, debe efectuar un estudio yevaluación del control interno, para que le sirva de base para determinar en nivel de confianza y así determinar la naturaleza, alcance y oportunidad.

a) El ambiente de control.

El ambiente decontrol representa la combinación de factores que afectan las políticas y procedimientos de una entidad, fortaleciendo o debilitando sus controles. Y sus factores son:

• Actitud de la Administraciónhacia los controles internos establecidos
• Estructura de organización de la entidad
• Funcionamiento del consejo de administración y sus comités
• Métodos para asignar autoridad y responsabilidad
•Métodos de control administrativo para supervisar y dar seguimiento al cumplimiento de las políticas y procedimientos, incluyendo la función de auditoría interna
• Políticas y prácticas de personal• Influencias externas que afectan las operaciones y prácticas de la entidad

b) La evaluación de riesgos.
Una evaluación de riesgos de una entidad en la información financiera es laidentificación, análisis y administración de riesgos relevantes en la preparación de estados financieros que pudieran evitar que éstos estén razonablemente presentados de acuerdo con las Normas de InformaciónFinanciera
c) Los sistemas de información y comunicación.
Los sistemas de información relevantes a los objetivos de los reportes financieros, los cuales incluyen el sistema contable, consisten en losmétodos y registros establecidos para identificar, reunir, analizar, clasificar, registrar y producir información cuantitativa de las operaciones que realiza una entidad económica. La calidad de lossistemas generadores de información afecta la habilidad de la gerencia en tomar las decisiones apropiadas para controlar las actividades de la entidad y preparar reportes financieros confiables y...