Boletin 3050

BOLETÍN 3050. CUESTIONARIO.
1.- ¿Con que objeto se efectúa el estudio y evaluación del control interno?
De cumplir con la norma de ejecución del trabajo que requiere el auditor debe efectuar un estudio y evaluación adecuado del control interno.
2.- ¿Qué debe permitir el conocimiento y evaluación del control interno al auditor?
Establecer una relación especifica entre la calidad delcontrol interno de la entidad y la naturaleza, alcance y oportunidad de las pruebas de auditoría.
3.- ¿Cuál es el alcance del boletín 3050?
Sobre el estudio y evaluación control interno que el auditor efectuara en una revisión de estados financieros.
4.- ¿Cuál es el objetivo de este boletín?
Es definir los elementos de la estructura de control interno y establecer los pronunciamientosnormativos aplicables a su estudio y evaluación.
5.- ¿En qué consiste la estructura de control interno en una entidad?
En las políticas y procedimientos establecidos para proporcionar una seguridad, razonable de poder lograr los objetivos específicos de la entidad.
6.- ¿Cuáles son los elementos de dicha estructura?
a) Ambiente b) evaluación de riesgos c) los sistemas de información y comunicación
d)procedimientos de control e) vigilancia.
7.- ¿A qué se refiere la primera consideración del auditor?
Se refiere a como un control especifico
Afecta las aseveraciones en los estados financieros más que su clasificación en uno de los elementos de control interno.
8.- ¿Que representa el ambiente de control interno?
La combinación de factores que afectan las políticas y procesos de una entidadfortaleciendo o debilitando sus controles.
9.- ¿Cuáles son los factores que fortalecen o debilitan los controles de una entidad?
a) actitud de la administración hacia los controles internos establecidos
b) estructuras de organización de una entidad
c) funcionamiento del consejo de administración y sus comités.
d) métodos para asignar autoridad y responsabilidad
e) métodos de control deadministración
f) políticas y prácticas de personal
g) influencia externa que afecta las operaciones y prácticas de la entidad.
10.- ¿De que depende la efectividad de control interno?
Del ambiente
11.- ¿Qué influencias externas fortalecen los controles de una entidad?
La existencia de canales de comunicación con clientes, proveedores y otros andes externos.
12.- ¿Qué es una evaluación deriesgos de una entidad de la información financiera?
Es la identificación, análisis y administración de riesgos relevantes en la preparación de estados financieros.
13.- ¿Qué incluyen los riesgos relevantes de la información financiera?
Eventos o circunstancias externas e internas que pueden ocurrir y afectar la habilidad de la entidad en el registro, procesamiento agrupación o reporte deinformación.
14.- ¿Qué circunstancias podrán surgir o cambiar los riesgos?
• Cambios en el ambiente operativo
• Nuevo personal
• Sistemas de información nuevos o rediseñados
• Crecimiento acelerado
• Nuevas tecnologías
• Nuevas líneas productos o actividades
• Reestructuración corporativa
• Cambios en proceso contable
• Operaciones en el extranjero

15.- ¿Quépuede forzar demasiado los controles?
Un crecimiento acelerado en las operaciones.
16.- ¿Qué puede cambiar los riesgos asociados en el control interno?
La incorporación de nuevas tecnologías dentro de los procesos productivos.
17.- ¿Qué puede crear nuevos riesgos asociados con el control interno?
El incorporarse en negocios o transacciones en donde la entidad tiene poca experiencia
18.- ¿Quépuede iniciar la administración para reducir riesgos específicos?
Planes o acciones para mitigar riesgos específicos.
19.- ¿Cuál es el propósito de la evaluación de riesgo de la entidad?
De identificar, analizar y administrar riesgos que pueden afectar los objetivos de la entidad.
20.- ¿Cuál es el propósito de una auditoria de estados financieros?
Identificar los riesgos y calificar los...