Boletin 3050

Patricia Yacuta Medina Secc. 55 Uruapan.

BOLETIN 3050

ESTUDIO Y EVALUACION DE CONTROL INTERNO
GENERALIDADES:
EL ESTUDIO Y EVALUACION DEL CONTROL INTERNO SE EFECTUA CON EL OBJETO DE CUMPLIR CON LA NORMA DE EJECUCION DEL TRABAJO QUE REQUIERE QUE: EL AUDITOR DEBE EFECTUAR UN ESTUDIO Y EVALUACION QDECUADO DEL CONTTROL INTERNO EXISTENTE, QUE TE SIORVA DE BASE PARA DETERMINAR EL GRADO DECONFIANZA QUE VA A DEPOSITAR EN EL Y LE PERMITA DETERMINAR LA NATURALEZA, EXTINCION Y OPORTUNIDAD QUE VA A DAR A LOS PROCEDIMIENTOS DE AUDITORIA
EL CONOCIMIENTO Y EVALUACION DEL CONTROL LINTERNO DEBE PERMITIR AL AUDITOR ESTABLACER UNA RELACION ESPECIFICA ENTRE LA CALIDAD DEL CONTROL INTERNO DE LA ENTIDAD Y EL ALCANCE, OPORTUNIDAD Y NATURALEZA DE LAS PRUEBAS DE AUDITORIA, POR OTRA PARTE, EL AUDITORDEBERA COMUNICAR LAS DEBILIDADES O DESVIACIONES AL CONTROL INTERNO
ALCANCE:
ESTE BOLETIN TRATA SOBRE EL ESTUDIO Y EVALUCION DEL CONTROL INTERNO QUE EL AUDITOR EFECUTA EN UNA REVISION DE ESTADOS FIANCIEROS, PRACTICADA CONFORME A LAS NORMAS DE AUDITORIA GENERALMENTE ACEPTADAS
OBJETIVO:
EL OBJETIVO DE ESTE BOLETIN ES DEFINIR LOS ELEMENTOS DE LA ESTRUCUTRA DEL CONTROL INTERNO Y ESTABLECER LOSPRONUNCIAMIENTOS NORMATIVOS APLICABLES A SU ESTUDIO Y EVALUACION, COMO UN ASPECTO FUNDMENTAL AL ESTABLECER LA ESTRATEGIA DE AUDITORIA, ASI COMO SEÑALAR LOS LINEAMIENTOS QUE DEBDEN SEGUIRSE AL INFORMAR SOBRE DEBILDIADES O DESVIACIONES AL CONTROL INTERNO.
DEFINCION Y ELEMENTOS DE LA ESTRUCTURA DEL CONTROL INTERNO
LA ESTRUCTURA DE CONTROL INTERNO DE UNA ENITIDAD CONSISTE EN LAS POLITICAS YPROCEDIMIENTOS ESTABLECIDOS PARA PROPORCIONAR UNA SEGURIDAD RAZONABLE D EPODER LOGRAR LOS OBJETIVOS ESPECIFICOS DE LA ENTIDAD, DICHA ESTRUCTURA CONSISTE DE LOS SIGUIENTES ELEMENTOS:
A) EL AMBIENTE DE CONTROL RERESENTA LA CONBINACION DE FACTORES QUE AFECTAN LAS POLITICAS Y PROCEDIMIENTOS DE UNA ENTIDAD, FORTALECIENDO O DEBILITANDO SUS OCNTROLES. ESTOS FACTORES SON LOS SIGUIENTES :
ACTITUD DE LAADMINISTRACION HACIA LOS CONTROLES INTERNOS ESTABLECIDOS
* ESTRUCTURA DE LA ORGANIZACIÓN DE LA ENTIDAD
* FUNCIONAMIENTO DEL CONSEJO DE ADMINISTRACION Y SUS COMITES
* METODO PARA ASIGNAR AUTORIDAD Y RESPONSABILIDAD.
METOS DE CONTROL ADMINISTRATIVO PARA SUPERVISAR, DAR SEGUIMIENTO AL CUMPLIMIENTO DE LAS POLITICAS Y PROCEDIMIENTOS, INCLUYENDO LA FUNCION DE AUDITORIA INTERNA.
POLITICAS YPRACTICAS DE PERSONAL
-INFLUENCIAS EXTERNAS QUE AFECTAN LAS OPERACIÓNES Y PRACTICAS DE LA ENTIDAD
LA CALIDAD DE AMBIENTE DE CONTROL ES UNA CLARA INDICACION DE LA IMPORTACNCIA QUE LA ADMINISTRACION DE LA ENTIDAD LE DA A LOS CONTROLES ESTABLECIDOS.
B) SISTEMA CONTABLE CONSISTE ENLOS METODOS Y REGISTROS ESTABLECIDOS PARA IDENTIFICAR, REUNIR, ANALIZAR, CLASIFICAR, REGISTRAR Y PRODUCIRINFORMACION CUANTITATIVA DE LAS OPERACIONES QUE REALIZA UNA ENTIDAD ECONOMICA
PARA QUE SU SISTEMA CONTABLE SEA UTIL Y CONTABLE, DEBE CONTAR CON METODOS Y REGISTROS QUE:
a) IDENTIFIQUEN Y REGISTREN UNICAMENTE LAS TRANSACCIONES REALES QUE REUNAN LOS CRITERIOS ESTABLECIDOS POR LA ADMISNISTRACION
b) DESCRIBAN OPORTUNAMENTE TODAS LAS TRANSACCIONES EN EL DETALLE NECESARIO QUE PERMITA SU ADECUADACLASIFICACION
c) CUANTIFIQUEN EL VALOR DE LAS OPERACIONES EN UNIDADES MONETARIAS
d) REGISTREN LAS TRANSACCIONES EN EL PERIODO CORRESPONDIENTE
e) PRESENTEN Y REVELEN ADECUADAMENTE DICHAS TRANSAACIONES EN LOS ESTADOS FINANCIEROS
f)

C) LOS PROCEDIMIENTOS DE CONTROL. LOS PROCEDIMIENTOS Y POLITICAS ADICIONALES AL AMBIENTE DE CONTROL Y AL SISTEMA CONTABLE, QUE ESTABLECE LAADMINISTRACION PARA PROPORCIONAR A UNA SEGURIDAD RAZONABLE DE LOGRAR LOS OBJETIVOS ESPECIFICOS DE LA ENTIDAD CONSTITUYEN LOS PROCEDIMIENTOS DE CONTROL. EL HECHO DE QUE EXISTAN FORMALMENTE POLITICAS O PROCEDIMIENTOS DE CONTROL, NO CESESARIAMENTE SIGNIFICA QUE ESTOS ESTEN OPERANDO EFECTIVAMENTE. EL AUDITOR DEBE DETERMINAR LA MANERA EN QUE LA ENTIDAD HA APICADO LAS POLITICAS YPROCEDIMIENTOS, SU UNIFORMIDAD...