Boletin 4060

SUBSECRETARÍA DE CONTROL Y AUDITORÍA DE LA GESTIÓN PÚBLICA
DIRECCIÓN GENERAL DE AUDITORÍAS EXTERNAS

OCTUBRE 2008


ÍNDICE

I. INTRODUCCIÓN 4
II. OBJETIVOS 5
III. MARCO LEGAL 6
IV.ÁMBITO DE APLICACIÓN 7
V. DEFINICIONES 8
V.1 PARA EFECTOS DE ESTOS TÉRMINOS DE REFERENCIA, SE ENTENDERÁ POR: 8
V.2 PARA EFECTOS DE ESTOS TÉRMINOS DE REFERENCIA, SE UTILIZARAN LAS SIGUIENTES SIGLAS: 9VI. DISPOSICIONES 10
VI.1 GENERALIDADES 10
A) Propósito de la auditoría 10
B) La revisión que realice la firma de auditores externos se deberá apegar a lo siguiente: 10
VI.2 PROCESO DE LAAUDITORÍA 11
A) Comunicación 11
B) Avisos por Limitaciones o Retrasos en el Desarrollo de la Auditoría 12
C) Comunicado por retraso en la entrega de los dictámenes e informes, y el tratamiento de lasPenas Convencionales 13
D) Gastos de viaje 14
E) Carta de Conclusión de la Auditoría 14
F) Finiquito 14
G) Trabajos Adicionales 15
H) Cambios a los presentes Términos de Referencia 17
VI.3PRODUCTOS DE LA AUDITORÍA 18
VI.3.1 Dictámenes e informes 19
A) Dictamen de Estados Financieros. 19
B) Opinión del Auditor Externo Sobre la Información Adicional que Acompaña a los Estados FinancierosBásicos Dictaminados 20
C) Dictamen e Informe Presupuestal 21
D) Informe Sobre la Revisión de las Operaciones Reportables de Adquisiciones, Arrendamientos y Servicios del Sector Público, y de ObrasPúblicas y Servicios Relacionados con las Mismas 24
E) Informe de Irregularidades 27
F) Dictamen Fiscal 28
G) Dictamen Sobre el Cumplimiento de Obligaciones Fiscales Establecidas en el CódigoFinanciero del Distrito Federal. 29
H) Dictámenes e informes solicitados por la Comisión Nacional Bancaria y de Valores (CNBV) 30
I) Dictámenes e informes solicitados por la Comisión Nacional de Segurosy Fianzas (CNSF) 32
J) Carta de Observaciones 33
K) Informe Ejecutivo y Propuestas de Mejora 35
VI.3.2 Documentos 36
L) Programa de Trabajo 36
M) Cronograma de Entrega de Información 36
N)...