Boletin 5100

EFECTIVO E INVERSIONES TEMPORALES

CONTROL INTERNO

Objetivos:

Autorización
Procesamiento y clasificación de transacciones
Salvaguarda física
Verificación y evaluación, incluyendo los que sean aplicables a los controles relativos al proceso electrónico de datos (PED).

Controles internos clave:

|Control interno clave |Comentarios|
| |( pruebas de cumplimiento) |
|Entradas diarias de dinero. |Que se realicen mediante recibos prenumerados. |
| |Relaciones de cobranza y devalores recibidos por correo. |
| |Endosos restrictivos. |
| | |
| |Estas medidas permiten un controleficaz sobre las entradas de |
| |efectivo, además de que sirven de base para su registro |
| |contable y verificación posterior. |
|Depósito íntegro e inmediato de la cobranza. |Esta medida está encaminada a lograr queel efectivo |
| |proveniente de la cobranza permanezca el menor tiempo posible |
| |en poder de las personas que lo manejan, para evitar, tanto el |
| |uso incorrecto de los fondos (incluyendo elque se utilicen |
| |para efectuar pagos), como el riesgo de manipulaciones |
| |inadecuadas. |
|Aprobación por parte de la Administración de las firmas |Es recomendable que existan firmas mancomunadas parael manejo |
|autorizadas para girar contra las cuentas bancarias y para las |del efectivo y las inversiones, con objeto de que esta |
|adquisiciones, ventas y gravámenes de los valores. |actividad no recaiga en una sola persona. |
|Autorización previa de las salidas de dinero. |Expedición de cheques nominativos.|
| |Límites para el pago en efectivo. |
| |Comprobación adecuada. |
| | || |Controles que van desde la autorización previa de las |
| |erogaciones hasta su adecuada comprobación, incluyendo el uso |
| |de firmas mancomunadas y el control físico de facsímiles y |
||chequeras, como el exigir que los pagos en efectivo se limiten |
| |a un cierto importe (para asegurar que todo pago en exceso a |
| |dicho límite se ajuste a la formalidad y control que implica la|
|...