Boletin De Auditoria G01

Boletín G-01
Examen de efectivo
Generalidades
Este boletín comprende el examen de las cuentas que se refieren al efectivo disponible inmediatamente y sin restricción, representadas por los saldosde caja y cuentas bancarias de cheques o de depósitos a la vista. Las monedas de oro y extranjeras están consideradas también como parte del efectivo, así como los giros bancarios, telegráficos ypostales y cheques, expedidos por la empresa.
Alcance
Se refiere exclusivamente a las partidas que representan bajo el rubro de efectivo en caja y bancos en el balance, las cuales deben de llenarnecesariamente los requisitos de disponibilidad inmediata y carecer de restricciones internas o externas.
Objetivos
1. Comprobar la autenticidad de fondos.
2. Comprobar que el balance incluyetodos los fondos.
3. Determinar la disponibilidad o restricciones de los fondos.
4. Verificar la correcta valuación de monedas extranjeras.
5. Comprobar la adecuada presentación en el balancegeneral y la revelación de restricciones y existencia de monedas extranjeras.
Control interno
La observancia rigurosa de cada uno de los elementos del control interno, consistente en la separaciónclara de las funciones de custodia y manejo de valores de las de autorización de transacciones u operaciones relacionadas con valores y de las de registro contable.
Los aspectos a los cuales se debede dirigir la revisión, estudio y evaluación del control interno son los siguientes:
a) Aprobación por parte de la administración, de las firmas autorizadas para girar contra las cuentasbancarias.
b) Segregación adecuada de las funciones de autorización, custodia y registro de operaciones.
c) Adecuada protección de la entidad mediante el afianzamiento de aquellos empleados quemanejan fondos y valores.
d) Controles adecuados sobre las entradas diarias de dinero, mediante recibos prenumerados, relacionados de cobranza y de valores recibidos por correo, endosos restrictivos....