Boletin Reforma Fiscal 2014
Páginas: 28 (6926 palabras)
Publicado: 16 de marzo de 2015
BOLETIN
REFORMA FISCAL 2014
2
INDICE
RESUMEN EJECUTIVO
3
LEY DE INGRESOS DE LA FEDERACION
6
CODIGO FISCAL DE LA FEDERACION
8
LEY DEL IMPUESTO SOBRE LA RENTA
12
LEY DEL IMPUESTO AL VALOR AGREGADO
19
LEY DEL IMPUESTO ESPECIAL
SOBRE PRODUCCION Y SERVICIOS
21
LEY FEDERAL DE DERECHOS
21
LEY ADUANERA
23
REFORMA FISCAL 2014 / NOVIEMBRE 2013
3
RESUMEN EJECUTIVO
En días pasados elCongreso de la Unión turnó al Ejecutivo Federal, para ser publicada en el
Diario Oficial de la Federación, las reformas a las disposiciones fiscales que estarán vigentes a
partir del 1º de enero de 2014.
Ley de Ingresos de la Federación
1.
Se mantiene la tasa de recargos para el caso de prórroga en 0.75% mensual sobre saldos
insolutos.
2.
Se mantiene la posibilidad de disminuir el 50% de lasmultas que se impongan por ciertas
infracciones, siempre que las multas se paguen antes de que se levante el acta final de la
visita domiciliaria o se notifique el oficio de observaciones.
3.
Para el ejercicio fiscal de 2014 se mantiene la tasa de retención anual del 0.60% sobre el
capital, aplicable al pago de intereses.
Código Fiscal de la Federación
1.
Se establece un sistema de comunicaciónelectrónico denominado Buzón Tributario; el cual
entrará en vigor, tratándose de personas morales a partir del 30 de junio de 2014 y en el
caso de personas físicas a partir del 1º de enero de 2015.
2.
Se incorpora la obligación de ingresar de forma mensual la información contable a través
de la página de Internet del SAT.
3.
Se establecen otras causales en que las autoridades fiscales, podríaninhabilitar los
certificados de firma electrónica avanzada y sello digital emitidos por el Servicio de
Administración Tributaria.
4.
Se delimita la responsabilidad solidaria de los socios o accionistas, respecto de las
contribuciones que se hubieran causado en relación con las actividades realizadas por la
sociedad cuando tenía la calidad de socio o accionista, en la parte de interés fiscal queno
alcance a ser garantizada con los bienes de la persona moral.
5.
Se extiende el uso de los comprobantes fiscales digitales por Internet (CFDI) a todas las
operaciones que realizan los contribuyentes.
6.
Se establece la obligación a los contribuyentes de presentar la información de las
operaciones que se señalen en las formas oficiales, que aprueben las autoridades fiscales,
dentro de lostreinta días siguientes a aquel en que se hayan celebrado las mismas.
REFORMA FISCAL 2014 / NOVIEMBRE 2013
4
7.
Se establece la obligación para ciertos contribuyentes, de presentar a más tardar el 30 de
junio del año inmediato posterior a la terminación del ejercicio de que se trate, una
declaración informativa sobre su situación fiscal.
8.
Se presumirá la inexistencia de las operacionesamparadas con comprobantes emitidos por
contribuyentes que no logren comprobar que efectivamente hubieran enajenado los bienes
o prestado los servicios.
Ley del Impuesto sobre la Renta
1.
Se limita la deducción de las aportaciones a ciertos fondos de pensiones, jubilaciones, y
primas de antigüedad al 53%, o del 47% en el caso que las aportaciones disminuyan
respecto al ejercicio anterior.
2.
Seestablece como obligación expedir y entregar comprobantes fiscales a las personas que
se les realicen pagos por sueldos y salarios y honorarios asimilados.
3.
Solo será deducible el 8.5% de consumos en restaurantes en lugar del 12.5%.
4.
La previsión social y los ingresos exentos pagados a personas físicas serán deducibles en
un 53%, o 47 % en el caso que las prestaciones disminuyan respecto alejercicio anterior.
5.
La inversión deducible en automóviles disminuye a $130,000.
6.
Se disminuye el monto de exención en la enajenación de casa habitación a 700 mil UDIS;
asimismo, los intereses reales deducibles para personas físicas por créditos hipotecarios,
para casa habitación se determinarán sobre la base máxima de 750 mil UDIS, en lugar de
1,500,000 UDIS.
7.
Se adicionan tres...
REFORMA FISCAL 2014
2
INDICE
RESUMEN EJECUTIVO
3
LEY DE INGRESOS DE LA FEDERACION
6
CODIGO FISCAL DE LA FEDERACION
8
LEY DEL IMPUESTO SOBRE LA RENTA
12
LEY DEL IMPUESTO AL VALOR AGREGADO
19
LEY DEL IMPUESTO ESPECIAL
SOBRE PRODUCCION Y SERVICIOS
21
LEY FEDERAL DE DERECHOS
21
LEY ADUANERA
23
REFORMA FISCAL 2014 / NOVIEMBRE 2013
3
RESUMEN EJECUTIVO
En días pasados elCongreso de la Unión turnó al Ejecutivo Federal, para ser publicada en el
Diario Oficial de la Federación, las reformas a las disposiciones fiscales que estarán vigentes a
partir del 1º de enero de 2014.
Ley de Ingresos de la Federación
1.
Se mantiene la tasa de recargos para el caso de prórroga en 0.75% mensual sobre saldos
insolutos.
2.
Se mantiene la posibilidad de disminuir el 50% de lasmultas que se impongan por ciertas
infracciones, siempre que las multas se paguen antes de que se levante el acta final de la
visita domiciliaria o se notifique el oficio de observaciones.
3.
Para el ejercicio fiscal de 2014 se mantiene la tasa de retención anual del 0.60% sobre el
capital, aplicable al pago de intereses.
Código Fiscal de la Federación
1.
Se establece un sistema de comunicaciónelectrónico denominado Buzón Tributario; el cual
entrará en vigor, tratándose de personas morales a partir del 30 de junio de 2014 y en el
caso de personas físicas a partir del 1º de enero de 2015.
2.
Se incorpora la obligación de ingresar de forma mensual la información contable a través
de la página de Internet del SAT.
3.
Se establecen otras causales en que las autoridades fiscales, podríaninhabilitar los
certificados de firma electrónica avanzada y sello digital emitidos por el Servicio de
Administración Tributaria.
4.
Se delimita la responsabilidad solidaria de los socios o accionistas, respecto de las
contribuciones que se hubieran causado en relación con las actividades realizadas por la
sociedad cuando tenía la calidad de socio o accionista, en la parte de interés fiscal queno
alcance a ser garantizada con los bienes de la persona moral.
5.
Se extiende el uso de los comprobantes fiscales digitales por Internet (CFDI) a todas las
operaciones que realizan los contribuyentes.
6.
Se establece la obligación a los contribuyentes de presentar la información de las
operaciones que se señalen en las formas oficiales, que aprueben las autoridades fiscales,
dentro de lostreinta días siguientes a aquel en que se hayan celebrado las mismas.
REFORMA FISCAL 2014 / NOVIEMBRE 2013
4
7.
Se establece la obligación para ciertos contribuyentes, de presentar a más tardar el 30 de
junio del año inmediato posterior a la terminación del ejercicio de que se trate, una
declaración informativa sobre su situación fiscal.
8.
Se presumirá la inexistencia de las operacionesamparadas con comprobantes emitidos por
contribuyentes que no logren comprobar que efectivamente hubieran enajenado los bienes
o prestado los servicios.
Ley del Impuesto sobre la Renta
1.
Se limita la deducción de las aportaciones a ciertos fondos de pensiones, jubilaciones, y
primas de antigüedad al 53%, o del 47% en el caso que las aportaciones disminuyan
respecto al ejercicio anterior.
2.
Seestablece como obligación expedir y entregar comprobantes fiscales a las personas que
se les realicen pagos por sueldos y salarios y honorarios asimilados.
3.
Solo será deducible el 8.5% de consumos en restaurantes en lugar del 12.5%.
4.
La previsión social y los ingresos exentos pagados a personas físicas serán deducibles en
un 53%, o 47 % en el caso que las prestaciones disminuyan respecto alejercicio anterior.
5.
La inversión deducible en automóviles disminuye a $130,000.
6.
Se disminuye el monto de exención en la enajenación de casa habitación a 700 mil UDIS;
asimismo, los intereses reales deducibles para personas físicas por créditos hipotecarios,
para casa habitación se determinarán sobre la base máxima de 750 mil UDIS, en lugar de
1,500,000 UDIS.
7.
Se adicionan tres...
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