Boletin Tecnico 60
BOLETÍN TÉCNICO N° 60 ANEXO B
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BOLETÍN TÉCNICO N° 60
ANEXO B
EJERCICIO IM PUESTOS DIFERIDOS
(En miles de pesos)
SECCIÓN I: ANTECEDENTES
A. BALANCE GENERAL Y ANTECEDENTES AL 31 DE DICIEM BRE DE 1997
A.1. BALANCE GENERAL
Activos
Disponible
Saldos al
31.12.97
M$
Saldos al
31.12.97
M$
Cuentas por pagar
3.400
2.100
Préstamosbancarios
4.100
Deudores varios
200
Impuestos por pagar
400
Existencias (neto)
3.230
Ingresos anticipados
300
Activo fijo
4.600
Provisiones y retenciones
450
Depreciación acumulada
(630)
Provisión para Indemnización por
años de servicios
150
Inversiones en empresas
relacionadas
2.700
Capital
Utilidades acumuladas
Clientes (neto)500
Pas ivos
5.000
700
Pérdida del año
Total activo
12.700
(1.800)
Total pasivo
12.700
A.2. ANTECEDENTES
a. Los clientes se presentan netos de una provisión para incobrables por M$300.
b. Las existencias se presentan netas de una provisión de obsolescencia por M$400 e incluyen gastos de
fabricación por M$ 200.
c. Los activos fijos corresponden a los siguientes bienes,los cuales se encuentran bajo un sistema de
depreciación acelerada para efectos tributarios:
www.sii.cl/pag ina/actualizada/contador es/boletin60_anexob.htm
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BOLETÍN TÉCNICO N° 60 ANEXO B
depreciación acelerada para efectos tributarios:
Activo fijo
Valor
libros
M$
Vida
útil
De pre ciación
acumulada
financie ra
M$
De pre ciación
acumuladatributaria
M$
Vida útil
re s tante
financie ra
Edificios
2.000
50
240
750
44
Terrenos
1.000
-
-
-
-
Máquina Nº1
700
10
210
700
7
Máquina Nº2
900
10
180
600
8
630
2.050
Totales
4.600
d. El detalle de las inversiones en empresas relacionadas es el siguiente:
Valor
contable de
Valor
tributario de
la Inve rsión
M$
la Inve rs ión
M$
Empresa X
1.000
1.200
Empresa Z
1.700
800
2.700
2.000
e. Los ingresos anticipados corresponden a un anticipo efectuado por un cliente.
f. En provisiones y retenciones se incluye la provisión de vacaciones, la cual asciende a M$ 100.
g. El valor corriente de la indemnización por años de servicio asciende a M$ 280.
h. Al 31.12.97, laSociedad determinó que las pérdidas tributarias acumuladas ascienden a M$300.
i. Al 31.12.97 la Sociedad no registró impuestos diferidos, ya que sólo revelaba éstos en notas a los estados
financieros.
B. BALANCE GENERAL Y ANTECEDENTES AL 31 DE DICIEM BRE DE 1998
B.1 . BALANCE GENERAL (ANTES DE CONTABILIZAR IMPUES TOS DIFERIDOS )
www.sii.cl/pag ina/actualizada/contador es/boletin60_anexob.htm2/12
05/02/13
BOLETÍN TÉCNICO N° 60 ANEXO B
S aldos al
3 1 .1 2 .9 8
M$
Activo
Disponible
350
Pas ivo
S aldos al
3 1 .1 2 .9 8
M$
Cuentas por pagar
3.294
Clientes (neto)
1.900
Préstamos bancarios
4.629
Existencias (neto)
3.140
Impuestos por pagar
600
Activo fijo
4.915
Provisiones y retenciones
200
Depreciación acumulada(640)
Provisión para indemnización
por años de servicio
142
Inversiones en empresas
Capital
relacionadas
4.000
5.250
Pérdidas acumuladas
(1.155)
Utilidad del año
Total activo
13.665
705
Total pasivo
13.665
B.2 . ANTECEDENTES
a. Los clientes se presentan netos de una provisión de incobrables por M$550.
b. Las existencias se presentan netas de unaprovisión de obsolescencia por M$ 500 e incluyen gastos de
fabricación por M$ 300.
c. Los activos fijos corresponden a los siguientes bienes, los cuales se encuentran bajo un sistema de
depreciación acelerada para efectos tributarios:
Depreciación
Depreciación
Vida útil
Valor
Activo fijo
Vida
acumulada
acumulada
res tante
Libros
útil
financiera
tributaria...
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