Boletin b-3 reportos

B-3 REPORTOS

Objetivo y alcance
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|El presente criterio tiene por objetivo definir las reglas particulares de aplicación de los principios contables relativos al | |
|registro, valuación, presentación y revelación de las operaciones de reporto en los estados financieros, que con base en lo | |
|establecido en el presente criterio, representen una transferencia de lapropiedad, o bien, un préstamo con colateral. | |
|Las operaciones de reporto que en su caso, efectúen las instituciones por cuenta de terceros, se encuentran contempladas en el | |
|criterio B-10 “Custodia y administración de bienes”. | |
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|Definiciones | |
|Colateral.- Garantía constituidapara el pago de las contraprestaciones pactadas. | |
|Costo de adquisición.- Es el monto de efectivo o su equivalente entregado a cambio de un activo. Los gastos de compra, incluyendo | |
|las primas o descuentos, así como las comisiones por corretaje, son parte integrante del costo de adquisición. | |
|Posiciónactiva.- Representa el derecho de la institución que actúa como reportada, de recibir al vencimiento de la operación, la | |
|propiedad de los valores entregados en reporto. Cuando funge como reportadora, representa el derecho a cobrar el precio pactado en| |
|la operación más un premio. ||
|Posición pasiva.- Representa la obligación de la institución que actúa como reportada de liquidar al vencimiento de la operación, | |
|el precio pactado más un premio. Cuando funge como reportadora, representa la obligación de transferir la propiedad al vencimiento| |
|de la operación de los valores entregados en reporto.| |
|Precio al vencimiento.- Es aquél derecho u obligación, según sea el caso, representada por el precio pactado más el premio, | |
|acordados en la operación. | |
|Precio pactado.- Es aquel derecho u obligación de transferir los títulos contra la entrega orecepción de efectivo, acordados al | |
|inicio de la operación de transferencia de propiedad, mientras que en el caso de las operaciones de préstamo con colateral | |
|representa el derecho u obligación a recibir o entregar recursos al inicio de la operación. | |
|Premio.- Representa el importe de la compensación que la reportadaentrega a la reportadora por el uso de su dinero en la | |
|operación de transferencia de propiedad; mientras que en las operaciones que representan préstamos con colateral representa el | |
|rendimiento que la institución financiada le paga a su contraparte. | |
|Reportada.- Aquella institución que cede la propiedadde valores por medio de una operación de reporto, con la obligación de | |
|readquirirlos al término del contrato al precio al vencimiento. | |
|Reportadora.- Aquella institución que adquiere la propiedad de valores por medio de una operación de reporto, con la obligación de| |
|regresarlos al término del...