Boletines Auditoria
Páginas: 30 (7480 palabras)
Publicado: 23 de julio de 2011
BOLETIN 2010
PRONUNCIAMIENTOS SOBRE LAS NORMAS PERSONALES
EL ENTRENAMIENTO TECNICO ES LOGRADO CUMPLIENDO EL REQUISITO DE HABER CULMINADO EL ESTUDIO Y ADQUIRIDO EL TITULO DE CONTADOR PUBLICO.
Y DESPUÉS DE ELLO, COMENZAR A REALIZAR AUDITORIAS POR UN TIEMPO RAZONABLE, BAJO LA DIRECCIÓN DE AUDITORES EXPERIMENTADOS.
ESTOS LE AYUDAN A PONER EN PRACTICA EL CONOCIMIENTO PRE ADQUIRIDO EN ENUNA INSTITUCIÓN ACADEMICA.
HASTA EL GRADO QUE PUEDA BRINDAR UN BUEN SERVICIO.
AL HABLAR DE ENTRENAMIENTO TECNICO, Y CAPACIDAD PROFESIONAL, SON COSAS DISTINTAS:
ENTRENAMIENTO TECNICO:
REPRESENTA LA ADQUISICIÓN DE CONOCIMIENTOS Y HABILIDADES QUE SON NECESARIOS PARA EL DESEMPEÑO DEL TRABAJO.
ES UN FUNDAMENTO INDISPENSABLE DE LA CAPACIDAD PROFESIONAL.
CAPACIDAD PROFESIONAL:REQUIERE UNA MADUREZ DE JUICIO, QUE NO SE LOGRA CON EL SIMPLE ENTRENAMIENTO TECNICO.
ES CONVENIENTE QUE CONSIDERE TRABAJAR BAJO LA DIRECCION DE ALGUIEN, PORQUE LA CAPACIDAD PROFESIONAL, SE AGUDIZA, DEPENDIENDO TANTO DE LA CAPACIDAD DEL CANDIDATO, COMO DE LOS PROBLEMAS QUE ENFRENTE EN SU LABOR, Y EL GRADO DE RESPONSABILIDAD QUE ADQUIERA EN SUS TRABAJOS DESARROLLADOS.
ES NECESARIO, QUE TENGACONTINUIDAD EN REVISAR LOS CAMBIOS QUE SE VAYAN DANDO, EN EL TRANSCURSO DEL TIEMPO.
DEBE REVISAR LIBROS, REVISTAS TECNICAS, SEMINARIOS TECNICOS, CURSOS DE ACTUALIZACION, TODO ESTO, DESARROLLANDOLO DENTRO DE SU ORGANIZACIÓN.
EL AUDITOR DEBE REALIZAR SU LABOR CON CUIDADO, Y ESMERO, CON BUENA FE, E INTEGRIDAD
LOS MARGENES DE FALIBILIDAD, DEBEN SER REDUCIDOS, A MEDIDA QUE HAY UN MAYORCOMPROMISO DESARROLLANDO SU CAPACIDAD PROFESIONAL.
ES NECESARIO QUE NO SE PIERDA LA CAPACIDAD DE INDEPENDENCIA MENTAL.
SU JUICIO DEBE BASARSE EN LOS JUICIOS OBJETIVOS DE CADA CASO.
NO EXISTE INDEPENDENCIA MENTAL, CUANDO SE NUBLA EL JUICIO POR CONSIDERACIONES OBJETIVAS.
UNO DEBE SOBREPONERSE A ELLO.
A LAS PRESIONES DE CARÁCTER PERSONAL.
UNO DEBE ADQUIRIR CONFIANZA PUBLICA, SI SE AFERRAA LO QUE INDICA EL CODIGO DE ETICA PROFESIONAL.
BOLETIN 3010
DOCUMENTACION DE LA AUDITORIA.
LOS PAPELES DE TRABAJO AYUDAN EN LA PLANEACION, EJECUCION, SUPERVISION, REVISION DEL TRABAJO,
RESPALDANDO LA OPINION DEL AUDITOR.
DEBEN SER COMPLETOS, Y SUFICIENTEMENTE DETALLADOS.
YA QUE PUEDEN VERSE AFECTADOS POR:
A) NATURALEZA DEL TRABAJO.
B) CARACTERÍSTICAS DEL INFORME DELAUDITOR.
C) NATURALEZA Y COMPLEJIDAD DEL NEGOCIO DEL CLIENTE.
D) LA NATURALEZA Y CONDICIONES DE LOS REGISTROS DEL CLIENTE Y EL GRADO DE
CONFIABILIDAD DE LOS CONTROLES INTERNOS CONTABLES.
EL AUDITOR REALIZA SU TRABAJO MEDIANTE CÉDULAS, ANÁLISIS Y OTROS PAPELES CON OBJETO DE HACER SU TRABAJO CON MAYOR EFICIENCIA.
DENTRO DE LOS PAPELES DE TRABAJO, POR LO REGULAR SE INCLUYE, LA SIGUIENTEINFORMACIÓN:
A) COPIAS DE ASAMBLEAS DE ACCIONISTAS, SESIONES DEL CONSEJO DE ADMINISTRACIÓN, CONTRATOS Y OTROS DOCUMENTOS LEGALES IMPORTANTES.
B) INFORMACIÓN ACERCA DE LA ESTRUCTURA ORGANIZACIONAL Y LEGAL DE LA ENTIDAD.
C) EVIDENCIA DEL PROCESO DE PLANEACIÓN Y PROGRAMA DE AUDITORIA
D) EVIDENCIA DEL ESTUDIO Y EVALUACIÓN DEL SISTEMA CONTABLE Y DE CONTROL INTERNO, LA QUE PUEDE ESTAR REFERIDA A:❖ CUESTIONARIOS,
❖ DIAGRAMAS DE FLUJO,
❖ MEMORANDA DESCRIPTIVOS O
❖ UNA COMBINACIÓN DE ESTOS MÉTODOS.
E) ANÁLISIS DE TRANSACCIONES Y SALDOS.
F) ANÁLISIS DE TENDENCIAS Y RAZONES FINANCIERAS SIGNIFICATIVAS.
G) REGISTRO DE LA NATURALEZA, ALCANCE Y OPORTUNIDAD DE LOS PROCEDIMIENTOS DE AUDITORIA APLICADOS.
H) EVIDENCIA DE QUE EL TRABAJO LLEVADO A CABO FUE SUPERVISADO YREVISADO.
I) INDICACIÓN RESPECTO A QUIÉN APLICÓ LOS PROCEDIMIENTOS DE AUDITORÍA Y EN QUÉ FECHA FUERON APLICADOS.
J) COMUNICACIONES CON OTROS AUDITORES, EXPERTOS Y OTROS TERCEROS INVOLUCRADOS.
K) CARTAS O DOCUMENTOS RELATIVOS A ASUNTOS DE AUDITOR/A COMUNICADOS O DISCUTIDOS CON EL DIENTE, INCLUYENDO LOS TÉRMINOS DEL TRABAJO Y DEBILIDADES IMPORTANTES EN EL CONTROL INTERNO CONTABLE.
L)...
PRONUNCIAMIENTOS SOBRE LAS NORMAS PERSONALES
EL ENTRENAMIENTO TECNICO ES LOGRADO CUMPLIENDO EL REQUISITO DE HABER CULMINADO EL ESTUDIO Y ADQUIRIDO EL TITULO DE CONTADOR PUBLICO.
Y DESPUÉS DE ELLO, COMENZAR A REALIZAR AUDITORIAS POR UN TIEMPO RAZONABLE, BAJO LA DIRECCIÓN DE AUDITORES EXPERIMENTADOS.
ESTOS LE AYUDAN A PONER EN PRACTICA EL CONOCIMIENTO PRE ADQUIRIDO EN ENUNA INSTITUCIÓN ACADEMICA.
HASTA EL GRADO QUE PUEDA BRINDAR UN BUEN SERVICIO.
AL HABLAR DE ENTRENAMIENTO TECNICO, Y CAPACIDAD PROFESIONAL, SON COSAS DISTINTAS:
ENTRENAMIENTO TECNICO:
REPRESENTA LA ADQUISICIÓN DE CONOCIMIENTOS Y HABILIDADES QUE SON NECESARIOS PARA EL DESEMPEÑO DEL TRABAJO.
ES UN FUNDAMENTO INDISPENSABLE DE LA CAPACIDAD PROFESIONAL.
CAPACIDAD PROFESIONAL:REQUIERE UNA MADUREZ DE JUICIO, QUE NO SE LOGRA CON EL SIMPLE ENTRENAMIENTO TECNICO.
ES CONVENIENTE QUE CONSIDERE TRABAJAR BAJO LA DIRECCION DE ALGUIEN, PORQUE LA CAPACIDAD PROFESIONAL, SE AGUDIZA, DEPENDIENDO TANTO DE LA CAPACIDAD DEL CANDIDATO, COMO DE LOS PROBLEMAS QUE ENFRENTE EN SU LABOR, Y EL GRADO DE RESPONSABILIDAD QUE ADQUIERA EN SUS TRABAJOS DESARROLLADOS.
ES NECESARIO, QUE TENGACONTINUIDAD EN REVISAR LOS CAMBIOS QUE SE VAYAN DANDO, EN EL TRANSCURSO DEL TIEMPO.
DEBE REVISAR LIBROS, REVISTAS TECNICAS, SEMINARIOS TECNICOS, CURSOS DE ACTUALIZACION, TODO ESTO, DESARROLLANDOLO DENTRO DE SU ORGANIZACIÓN.
EL AUDITOR DEBE REALIZAR SU LABOR CON CUIDADO, Y ESMERO, CON BUENA FE, E INTEGRIDAD
LOS MARGENES DE FALIBILIDAD, DEBEN SER REDUCIDOS, A MEDIDA QUE HAY UN MAYORCOMPROMISO DESARROLLANDO SU CAPACIDAD PROFESIONAL.
ES NECESARIO QUE NO SE PIERDA LA CAPACIDAD DE INDEPENDENCIA MENTAL.
SU JUICIO DEBE BASARSE EN LOS JUICIOS OBJETIVOS DE CADA CASO.
NO EXISTE INDEPENDENCIA MENTAL, CUANDO SE NUBLA EL JUICIO POR CONSIDERACIONES OBJETIVAS.
UNO DEBE SOBREPONERSE A ELLO.
A LAS PRESIONES DE CARÁCTER PERSONAL.
UNO DEBE ADQUIRIR CONFIANZA PUBLICA, SI SE AFERRAA LO QUE INDICA EL CODIGO DE ETICA PROFESIONAL.
BOLETIN 3010
DOCUMENTACION DE LA AUDITORIA.
LOS PAPELES DE TRABAJO AYUDAN EN LA PLANEACION, EJECUCION, SUPERVISION, REVISION DEL TRABAJO,
RESPALDANDO LA OPINION DEL AUDITOR.
DEBEN SER COMPLETOS, Y SUFICIENTEMENTE DETALLADOS.
YA QUE PUEDEN VERSE AFECTADOS POR:
A) NATURALEZA DEL TRABAJO.
B) CARACTERÍSTICAS DEL INFORME DELAUDITOR.
C) NATURALEZA Y COMPLEJIDAD DEL NEGOCIO DEL CLIENTE.
D) LA NATURALEZA Y CONDICIONES DE LOS REGISTROS DEL CLIENTE Y EL GRADO DE
CONFIABILIDAD DE LOS CONTROLES INTERNOS CONTABLES.
EL AUDITOR REALIZA SU TRABAJO MEDIANTE CÉDULAS, ANÁLISIS Y OTROS PAPELES CON OBJETO DE HACER SU TRABAJO CON MAYOR EFICIENCIA.
DENTRO DE LOS PAPELES DE TRABAJO, POR LO REGULAR SE INCLUYE, LA SIGUIENTEINFORMACIÓN:
A) COPIAS DE ASAMBLEAS DE ACCIONISTAS, SESIONES DEL CONSEJO DE ADMINISTRACIÓN, CONTRATOS Y OTROS DOCUMENTOS LEGALES IMPORTANTES.
B) INFORMACIÓN ACERCA DE LA ESTRUCTURA ORGANIZACIONAL Y LEGAL DE LA ENTIDAD.
C) EVIDENCIA DEL PROCESO DE PLANEACIÓN Y PROGRAMA DE AUDITORIA
D) EVIDENCIA DEL ESTUDIO Y EVALUACIÓN DEL SISTEMA CONTABLE Y DE CONTROL INTERNO, LA QUE PUEDE ESTAR REFERIDA A:❖ CUESTIONARIOS,
❖ DIAGRAMAS DE FLUJO,
❖ MEMORANDA DESCRIPTIVOS O
❖ UNA COMBINACIÓN DE ESTOS MÉTODOS.
E) ANÁLISIS DE TRANSACCIONES Y SALDOS.
F) ANÁLISIS DE TENDENCIAS Y RAZONES FINANCIERAS SIGNIFICATIVAS.
G) REGISTRO DE LA NATURALEZA, ALCANCE Y OPORTUNIDAD DE LOS PROCEDIMIENTOS DE AUDITORIA APLICADOS.
H) EVIDENCIA DE QUE EL TRABAJO LLEVADO A CABO FUE SUPERVISADO YREVISADO.
I) INDICACIÓN RESPECTO A QUIÉN APLICÓ LOS PROCEDIMIENTOS DE AUDITORÍA Y EN QUÉ FECHA FUERON APLICADOS.
J) COMUNICACIONES CON OTROS AUDITORES, EXPERTOS Y OTROS TERCEROS INVOLUCRADOS.
K) CARTAS O DOCUMENTOS RELATIVOS A ASUNTOS DE AUDITOR/A COMUNICADOS O DISCUTIDOS CON EL DIENTE, INCLUYENDO LOS TÉRMINOS DEL TRABAJO Y DEBILIDADES IMPORTANTES EN EL CONTROL INTERNO CONTABLE.
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