Boletines De Auditorìa 3050 y 5030

Auditoría II

Resumen Boletines de Auditoría 3050 y 5030

Resumen de los Boletines 3050 y 5030

Los boletines 5030 y 3050 en general hacen referencia al conocimiento y documentación de del proceso de control interno durante el proceso de planeación así como los pronunciamiento aplicables al estudio y valuación del mismo control interno, de igual forma se especifica como diseñar unaestrategia de auditoría así como los lineamientos a seguir al informar sobre debilidades o desviaciones al control interno.

Boletines 3050

Definición y elementos de la estructura de control interno

a) El ambiente de control
a. Actitud de la administración hacia los controles internos establecidos
b. Estructura de organización de la entidad
c. Funcionamiento delconsejo de administración y sus comités
d. Métodos para asignar autoridad y responsabilidad
e. Métodos de control administrativo para supervisar y dar seguimiento al cumplimiento de las políticas y procedimientos incluyendo la función de auditoría interna
f. Políticas y prácticas del personal
g. Influencias externas que afectan las operaciones y prácticas de laentidad.

b) La evaluación de riesgos (Preparación de los estados financieros)
a. Identificación
b. Análisis
c. Administración

a) Para considerar los riesgos relevantes a la información financiera como son:
a. Cambios en el ambiente operativo
b. Nuevo personal
c. Sistemas de información nuevos o rediseñadosd. Nuevas tecnologías
e. Nuevas líneas, productos o actividades
f. Reestructuración corporativa
g. Cambios en procedimientos contables
h. Personal con mucha antigüedad en el puesto
i. Operaciones en el extranjero
b) Acciones que están tomando para minimizar estos riesgos
c) Medir la probabilidad dela ocurrencia de los riesgos

c) Los sistemas de información y comunicación (identificar los métodos y registros establecidos para:
a. Identificar
b. Reunir
c. Analizar
d. Clasificar
e. Registrar
f. Producir información
g. Calidad de los sistemas generadores de información
h. Habilidad de la gerencia para tomar decisionesi. Sistema Contable
i. Identifiquen y registren únicamente las transacciones reales que reúna los criterios establecidos por la Administración
ii. Descrian oportunamente todas las transacciones con el detalle necesario que permita su adecuada clasificación
iii. Cuantifique el valor de las operaciones en unidades monetarias
iv.Registre las transacciones en el periodo correspondiente
v. Presten y revelen adecuadamente dichas transacciones en los estados financieros

d) Los procedimientos de control
a. El auditor debe evaluar la manera en que la entidad ha aplicado
i. las políticas y procedimientos
ii. Uniformidad en la aplicación
iii. Quien las llevó acabo
iv. Con la evaluación concluir si están operando efectivamente
b. Determinar los procedimientos de control que persiguen diferentes objetivos y se aplican en diferentes niveles Procedimientos Preventivos y detectivos)
c. Los sistemas de control deben cumplir con los siguientes los errores o desviaciones que no fueron detectados por los procedimientos preventivos)e) La vigilancia
a. Que la unidad de Administración debe establecer y mantener controles internos así como vigilarlos.
i. Evaluación del diseño
ii. Operación de procedimientos de control
iii. Aplicar medidas correctivas de ser necesario
iv. Existencia del departamento de auditoría interna
Evaluación Preliminar

El auditor...