bonos inverciones

CLASE
GRUPO
CUENTA
1. Activo
12 Inversiones
1215 Bonos

1215 bonos
Clase: 1 Activos
Grupo: 12 Inversiones
Cuenta: 1215 Bonos

Subcuentas
121505 - Bonos públicos moneda nacional
121510 - Bonos públicos moneda extranjera
121515 - Bonos ordinarios
121520 - Bonos convertibles en acciones
121595 – Otros

DESCRIPCIÓN: Registra el valor nominal de las inversiones hechas por elente económico en bonos, los cuales son títulos valores que incorporan una parte alícuota de un crédito colectivo constituido a cargo de una sociedad.
DINÁMICA
DÉBITOS
a. Por el valor nominal de los bonos adquiridos.
b. Por el valor de la diferencia en cambio si fuere del caso.
CRÉDITOS
a. Por el valor nominal de los bonos vendidos o redimidos.
b. Por los castigos o baja en librosocasionados por la pérdida de la inversión.
Ejemplo
La empresa adquiere una inversión en bonos por $ 40.000.000 a 24 meses con una tasa de interés vencido mensual del 2%.
Al momento de la compra la inversión se contabiliza así:
1215 Inversión en Bonos. $ 40.000.000
1110 Bancos $ 40.000.000.
Al momento de registrar los intereses 6 meses después.
1215 Inversión en Bonos$ 4.800.000
421005 Intereses $ 4.800.000
 
ACCIONES
Adquisición 250 acciones 250 acciones $50.000c/u

CUENTA
DEBITO
CREDITO
INVERSION ACCIONES
120520
12.500.000

BANCO
111005

12.500.000

Valorización
30 de Junio de 2008
Valor en Bolsa $51.080
Valor en Libros $50.000 1080 * 250= $270,000


CUENTA
DEBITOCREDITO
VALORIZACION DE ACCIONES
190505
270.000

SUPERAVIT
380505

270.000

Clase: 1 Activo
Grupo: 12 Inversiones
Cuenta: 1205 Acciones

Subcuentas:
120505 - Agricultura, ganadería, caza y silvicultura
120510 – Pesca
120515 - Explotación de minas y canteras
120520 - Industria manufacturera
120525 - Suministro de electricidad, gas y agua
120530 –Construcción
120535 - Comercio al por mayor y al por meno
120540 - Hoteles y restaurantes
120545 - Transporte, almacenamiento y comunicaciones
120550 - Actividad financiera
120555 - Actividades inmobiliarias, empresariales y de alquiler
120560 – Enseñanza
120565 - Servicios sociales y de salud
120570 - Otras actividades de servicios comunitarios, sociales y personales
120599 - Ajustes porinflación

Descripción:
Registra el costo histórico de las inversiones realizadas por el ente económico en sociedades por acciones y/o asimiladas, el cual incluye las sumas incurridas directamente en su adquisición.
Cuando el valor de mercado o de realización sea inferior al costo histórico, éste debe ajustarse mediante una provisión con cargo a los resultados del ejercicio en el cual sepresentó la pérdida del valor y si es superior mediante valorización acreditada a la cuenta 3805 -de inversiones-.

Dinámica:
Débitos
Por el valor de las acciones adquiridas en la constitución de un ente económico;
Por el costo histórico de las inversiones en sociedades por acciones y/o asimiladas;
Por el valor de las acciones recibidas en pago de dividendos;
Por el valor de las accionesrecibidas como dación en pago;
Por el valor de las utilidades que le correspondan en la subordinada, cuando el ente económico matriz o controlante utilice el método de participación;
Por el valor del incremento patrimonial distintos de los resultados de la subordinada, cuando el ente económico matriz o controlante utilice el método de participación.
Créditos
Por el costo histórico o ajustado de lasacciones vendidas, según sea el caso;
Por el castigo o baja en libros ocasionados por la pérdida de la inversión;
Por el valor de los dividendos decretados por la subordinada, cuando el ente económico matriz o controlante utilice el método de participación;
Por el valor de las pérdidas que le correspondan en la subordinada, cuando el ente económico matriz o controlante utilice el método de...