Cálculo del Anticipo del Impuesto a la Renta

Páginas: 5 (1088 palabras) Publicado: 13 de enero de 2016
Cálculo del Anticipo del Impuesto a la
Renta
¿cómo se realiza el cálculo del anticipo del Impuesto
a la Renta en Ecuador?
Todas las empresas tienen la obligación de pagar el Anticipo del
Impuesto a la Renta, ya sea lasempresas que no están obligados
a llevar contabilidad y los que están obligados.

Para las personas naturales o empresas no
obligadas a llevar contabilidad.
Es una suma equivalenteal 50% del Impuesto a la
Renta determinado
en
el
ejercicio
anterior,
menos
las retenciones en la fuente del Impuesto a la Renta que les
hayan sido efectuadas en el mismo ejercicio.

Para las empresas obligadas a llevar contabilidad
y sociedades.
Es la suma matemática del 0.2% del patrimonio total, + 0.2%
del total de costos y gastosdeducibles a efecto del Impuesto a
la Renta, + 0.4% del activototal + 0.4% del total de
ingresosgravables a efecto del impuesto a la renta.
para este cálculo hay que tomar en cuenta lo siguiente:


Se deberá incluir dentro de los activos de las
arrendadoras mercantiles los bienes dados por ellas en
arrendamiento mercantil



Las
instituciones
sujetas
al
control
de
la
Superintendencia de Bancos y Seguros y cooperativas de
ahorro y crédito y similares, noconsiderarán en el
cálculo del anticipo los activos monetarios.



No se considerará el valor del terreno sobre el que
desarrollen actividades agropecuarias.



No se considerará para el cálculo las cuentas por cobrar
salvo aquellas que mantengan con relacionadas.
El anticipo constituye crédito tributario para el pago
de Impuesto a la Renta y se lo pagará en dos cuotas en los
meses de julio yseptiembre de acuerdo al noveno dígito del RUC
o cédula.
Ejemplo:

IVA es un impuesto al valor agregado, si se compra un
producto en $100 mas 12 % de IVA entonces seria $100 +
$12 = $112, los $12 adicionales pertenece al estado.

De la misma forma si ese mismo producto se vende en $150 mas
12% IVA, seria $150 +$18 = $168. los 18 dolares pertenece al
estado, pero hay que tomar en cuenta que $12 ya sepago en

compras, solo hay que pagar la diferencias $18 - $ 12 =$6. esto
normalmente en contabilidad lo llamamos IVA en ventas menos
IVA en compras.
La retención de IVA, es un pago
porcentajes son: 30%, 70% y 100%

por adelantado y los

30% IVA se realiza en compras de bienes muebles
70% IVA se realiza en compras de servicios y
100% IVA se realiza en los honorarios
arrendamientos, liquidación decompra, etc.

profesionales,

Ejemplo.
La retención de IVA únicamente se hace en las compras de
cualquiera de los porcentajes antes mencionados. para este
ejemplo vamos suponer que hemos comprado un televisor por
$100 mas 12% IVA; el resultado seria.
subtotal

$ 100

12% IVA

$ 12

Total

$112

como la compra es de un bien, entonces hacemos la retención
del 30%.
$12 *30% = $3.60

Como los $12 quecorresponde de IVA , es del Estado, los
$3.60 ya se retiene, esto significa que en la declaración del
impuesto mensual en el formulario 104, solo pagaría la
diferencia de $8.40
¿Quiénes deben retener el IVA?

Todas las empresas que están obligados a llevar contabilidad,
siempre las empresas grandes retienen a los pequeños.
Para esta retención hay que basar a la tabla que nos da el SRI.

Si deseasver todas las tablas de retenciones de IVA y
retenciones en la fuente, lo puedes descargar la
aplicación disponible para móviles.
DESCARGAR LA APLICACIÓN

Ejemplo.
En compras
1. Una empresa (contribuyente especial), compra una
computadora en $500 mas IVA y paga en efectivo (a una persona
natural obligado a llevar contabilidad).
En ventas
2. Una empresa obligado a llevar contabilidad, vende unacomputadora en $700 mas IVA , a un contribuyente especial y se
cobra en efectivo.

Fecha

Detalle

Debe Haber

---1--Inventario

500,00

Iva Pagado

60,00

Caja

542,00

Ret. IVA 30%
P/R la compra de un bien
---2---

18,00

Caja

758.80

Ant. ret. IVA 30%

25.20

Ventas

700,00

IVA Cobrado

84,00

P/R la venta del bien
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¿Qué...
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