CÃ Lculo_del_ISR 1

Cálculo del ISR
Pagos provisionales de ISR para Personas Morales
Tras la declaración anual que presentan las personas morales, también deberán calcular el pago provisional de ISR.
Es importante saber que, para poder hacer los pagos provisionales de personas morales, debemos antes calcular el Coeficiente de Utilidad.
Cálculo de pagos provisionales para personas morales
Tras el cálculo delcoeficiente de utilidad, ahora sí podremos determinar los pagos provisionales, que será mucho más simple, porque no hay que realizar las deducciones como sucede en el caso de las personas físicas.
En concreto, los pagos provisionales para personas morales resultan de aplicar la tasa de ISR (30%) sobre la utilidad fiscal determinada en el periodo a la cual corresponda al pago.
Ejemplo de pago provisionalde ISR de personas morales

También podemos ver uno más simple:

Deducciones Autorizadas
En el caso de la declaración anual 2014, las personas físicas residentes en el país que se encuentren alcanzados por este gravamen, podrán, para calcular su impuesto anual realizar las deducciones autorizadas en la ley, pero también podrán añadir las deducciones personales.
En esta oportunidad, destacamos lasque los contribuyentes podrán efectuar como deducciones autorizadas:
Las devoluciones que se reciban o los descuentos o bonificaciones que se hagan en el ejercicio.
El costo de lo vendido.
Los gastos netos de descuentos, bonificaciones o devoluciones.
Las inversiones.
Los créditos incobrables y las pérdidas por caso fortuito, fuerza mayor
Las aportaciones efectuadas para la creación o incrementode reservas para fondos de pensiones o jubilaciones del personal
Las cuotas pagadas por los patrones al Instituto Mexicano del Seguro Social, incluso cuando éstas sean a cargo de los trabajadores.
Los intereses devengados a cargo en el ejercicio, sin ajuste alguno.
El ajuste anual por inflación
Los anticipos y los rendimientos que paguen las sociedades cooperativas de producción, así como losanticipos que entreguen las sociedades y asociaciones civiles a sus miembros
Es destacable que cualquier deducción deberá ser estrictamente indispensable para llevar su actividad a cabo. Asimismo, en casos de que la deducción sea mayor a $2,000.00, deberá ser pagado con cheque nominativo del contribuyente, tarjeta de crédito, débito o de servicios, a través de monederos electrónicos o por transferenciabancaria. Las deducciones pagadas en efectivo son no serán deducibles
No serán deducibles, entre otras:
Los pagos por impuesto sobre la renta a cargo del propio contribuyente o de terceros ni los de contribuciones en la parte subsidiada o que originalmente correspondan a terceros
Los gastos e inversiones, en la proporción que representen los ingresos exentos respecto del total de ingresos delcontribuyente.
Los obsequios, atenciones y otros gastos de naturaleza análoga con excepción de aquéllos que estén directamente relacionados con la enajenación de productos o la prestación de servicios
Los gastos de representación.
Los viáticos o gastos de viaje, en el país o en el extranjero, cuando no se destinen al hospedaje, alimentación, transporte, uso o goce temporal de automóviles y pago dekilometraje, de la persona beneficiaria del viático o cuando se apliquen dentro de una faja de 50 kilómetros que circunde al establecimiento del contribuyente.
Límites de los viáticos
Tipo de viático
Monto deducible
Documentación que debe acompañar
Hospedaje
En el extranjero:  $3,850.00
La relativa al transporte
Hospedaje
En territorio nacional: Sin límite
La relativa al transporte
Alimentación
Enel extranjero: $1,500.00 diario por beneficiario
La relativa al hospedaje o transporte.
Alimentación
En territorio nacional: $750.00 diario por beneficiario
Si la documentación acompañada es solo la de transporte, se debe efectuar el pago de los alimentos con tarjeta de crédito a nombre de la persona que realice el viaje
Renta de auto
En el territorio nacional o en el extranjero: $850.00 diario...