CAF II

ACTIUS FINANCERS

Comptabilitat i anàlisi financera II

Actius financers
2ª part del PGC, Norma 9ª, punt2
Un actiu financer és qualsevol actiu que sigui:
• efectiu
• instrument de patrimoni d’una altra empresa (accions o
participacions)
• un contracte que ens dóna dret a rebre efectiu o un altre
actiu financer

Dra. Mar Vila

ACTIUS A. ACTIU NO CORRENT
FINANCERS

A.PATRIMONINET
Comptabilitat i anàlisi financera II

I. Immobilitzat intangible
II. I. Material
III. Inversions immobiliàries
IV. Inversions e. del grup i associades a
ll/t
V. Inversions financeres a ll/t
VI. Actius per impostos diferits

A.1.FONS PROPIS
A.2.AJUSTOS PER CANVIS DE VALOR
I. Actius financers disponibles per a la
venda
A.3.SUBVENCIONS, DONACIONS I LLEGATS

B. ACTIU CORRENTB.PASSIU NO CORRENT

I. Actius no corrent mantinguts per la
venda
II. Existències
III. Deutors comercials i altres comptes
a cobrar
IV. Inversions en empreses del grup i
associades a c/t
V. Inversions financeres a c/t
VI. Periodificacions
VII.Efectiu i altres actius líquids
equivalents

I. Provisions a ll/t
II. Deutes a ll/t
III. Deutes e.del grup i associades ll/t
IV. Passius perimpostos diferits
V. Periodificacions a ll/t

TOTAL ACTIU

C.PASSIU CORRENT
I. Passius vinculats amb actius no corrents
mantinguts per a la venda
II. Provisions a c/t
III.Deutes a c/t
IV.Deutes e. del grup i associades a c/t
V. Creditors cials i altres comptes a pagar
VI.Periodificacions a c/t
TOTAL PASSIU

Dra. Mar Vila

ACTIUS FINANCERS

Actiu No corrent: immobilitzatComptabilitat i anàlisi financera II

Actiu corrent

Dra. Mar Vila

ACTIUS FINANCERS

Comptabilitat i anàlisi financera II

Classificació dels actius financers:

A.
B.
C.
D.
E.

Prèstecs i partides a cobrar
Inversions mantingudes fins al venciment
Actius financers mantinguts per a negociar
Altres actius financers a valor raonable amb canvis a PiG
Inversions en el patrimonid’empreses del grup, multigrup
i associades
F. Actius financers disponibles per a la venda

Dra. Mar Vila

ACTIUS FINANCERS

Comptabilitat i anàlisi financera II

A. Prèstecs i partides a cobrar: Crèdits concedits per operacions comercials
(clients) o no comercials (préstecs concedits, crèdits per venda a terminis de l'immobilitzat)

B. Inversions mantingudes fins al venciment: Valors de deutenegociables en
un mercat actiu, amb venciment fixat i que està clar que es conservaran fins al final (bons i
obligacions)

C. Actius financers mantinguts per a negociar:

Cartera especulativa
d'accions o obligacions, adquirida amb la intenció d'obtenir-ne rendiments ràpids i a curt
termini.

D. Altres actius financers a valor raonable amb canvis a PiG:

Actius
financers híbrids(contracte principal + un derivat implícit que no es pot transferir per
separat)

E. Inversions en el patrimoni de parts vinculades: Accions d'empreses del
grup, vinculades, associades, participades,...

F. Actius financers disponibles per a la venda:

Inversions financeres sense
data de venciment, sense afany d'especulació i no classificables en els apartats anteriors.
Dra. Mar VilaACTIUS FINANCERS

Comptabilitat i anàlisi financera II

Dra. Mar Vila

ACTIUS FINANCERS

Comptabilitat i anàlisi financera II

V. inicial

A:Prèstecs i partides a cobrar (54, 25)

Valor raonable incloent despeses

B:Inversions mantingudes fins al
venciment (25, 54)

Valor raonable incloent despeses

C:Actius financers mantinguts per a
negociar (54)

VALOR RAONABLE. DESPESES APIG (62)

E:Inversions en el patrimoni d’empreses Valor raonable incloent despeses
del grup (53,24)
F:Actius financers disponibles per a la
venda(54,25)

Valor raonable incloent despeses

Dra. Mar Vila

ACTIUS FINANCERS

Comptabilitat i anàlisi financera II

 Partides a cobrar:
1. Fluxes de caixa

0
Pagaments
Cobraments
Net
2. TIR

1

2

3

4

1500
1500...