Caja chica y banco

INTRODUCCIÓN
El siguiente trabajo se realizo un estudio de auditoría donde utilizamos programas y cuestionarios que ayudaran a ejecutar el dictamen o informa del auditor. Para facilitar el entendimiento de esta investigación destacaremos algunos términos:
Caja Chica
Consiste en un fondo fijo que la Empresa crea de acuerdo a sus requerimientos. El establecimiento de dicho fondo se hace medianteretiro en cheque de la cantidad convenida y se asienta de la siguiente manera:
El Control Interno de la Caja Chica debe hacerse, tomando en cuenta lo siguiente:
• Deberá establecerse un límite máximo para los pagos a realizarse por caja chica. Los que excedan dicho límite, se deberán pagar con cheques.
• Esta cuenta sólo se moverá cuando se decida aumentar o disminuir el fondo, o para sueliminación.
• Debe haber una sola persona responsable de la caja chica.
• La persona responsable de la caja chica, no debe tener acceso a la Contabilidad, ni a los Cobros, ni a la Caja Principal.
Arqueo de Caja
Consiste en el análisis de las transacciones del efectivo, durante un lapso determinado, con el objeto de comprobar si se ha contabilizado todo el efectivo recibido y por tanto el Saldoque arroja esta cuenta, corresponde con lo que se encuentra físicamente en Caja en dinero efectivo, cheques o vales. Sirve también para saber si los controles internos se están llevando adecuadamente. Esta operación es realizada diariamente por el Cajero. Los auditores o ejecutivos asignados para ello, suelen efectuar arqueos de caja en fechas no previstas por el Cajero.

Caja
Es la cuenta queregistra todo el efectivo que ingrese y salga de la Empresa. Se carga con los cheques que recibe y se abona cuando se hace el depósito de los mismos en Banco. Es una cuenta de saldo deudor o cero, nunca acreedor. Indicará el efectivo, cheques o vales que se encuentran en la Caja.
Ejemplo: La Empresa realiza una venta de contado al Cliente X por Bs. 160.000,00. Se le hace una factura identificadacon el nro. 1234. El Cliente cancela el total con cheque de su cuenta corriente del Banco Caracas.
Banco
Un banco es una empresa financiera que se encarga de captar recursos en la forma de depósitos, y prestar dinero, así como la prestación de servicios financieros. La banca, o el sistema bancario, es el conjunto de entidades o instituciones que, dentro de una economía determinada, prestan elservicio de banco. La internalización y la globalización promueven la creación de una Banca universal. En un contexto financiero, como por ejemplo el trabajo de los cambistas, se refiere al mostrador para la transacción de dinero.
Auditoria
Inicialmente, la auditoria se limito a las verificaciones de los registros contables, dedicándose a observar si los mismos eran exactos.
Por lo tanto esta erala forma primaria: Confrontar lo escrito con las pruebas de lo acontecido y las respectivas referencias de los registros.
Con el tiempo, el campo de acción de la auditoria ha continuado extendiéndose; no obstante son muchos los que todavía la juzgan como portadora exclusiva de aquel objeto remoto, o sea, observar la veracidad y exactitud de los registros.

Conciliación Bancaria
Es un procesoque permite confrontar y conciliar los valores que la empresa tiene registrados, de una cuenta de ahorros o corriente, con los valores que el banco suministra por medio del extracto bancario.
Las empresas tiene un libro auxiliar de bancos en el cual registra cada uno de los movimientos hechos en una cuenta bancaria, como son el giro de cheques, consignaciones, notas debito, notas crédito, anulaciónde cheques y consignaciones, etc.



















































































METRONOLY, S.A.
DEPARTAMENTO DE AUDITORIA INTERNA
FECHA: AL 12- 03- 2012
EXAMEN EFECTUADO POR: THAISMANIA SIERRA
PROGRAMA DE AUDITORIA DE CAJA CHICA
PASOS DE AUDITORIA

REALIZADO...