Caja Chica

Bueno la caja chica tan solo tiene 4 movimientos:

1.- cuando se crea,
2.- cuando se aumenta,
3.- cuando se disminuye y,
4-. Cuando se elimina.

Del resto no la puedes tocar para nada.

También se le conoce como fondo fijo y es porque siempre tiene una cantidad fija ya sea en dinero o en comprobantes.

O sea, siempre tiene que dar el mismo monto.

El cheque de reposición de la cajachica siempre se emite por la diferencia entre el fondo fijo y el dinero en efectivo.

Por ejemplo, si la caja chica es de 20.000 y al final del mes quedó en 2.000 en dinero pues, el cheque debe ser emitido por la diferencia de los dos, es decir:

Fondo fijo:…………....….. 20.000
Efectivo:………………...… -2.000
Cheque de reposición:.…. 18.000

La diferencia que pueda surgir entre el efectivo quequedó y el que debería de quedar, se lleva a una cuenta llamada:

Sobrante y faltante

Que puede ser deudora o acreedora según la diferencia, aunque si llegase a faltar mucho dinero se le cargará al cajero como:

Cuentas por cobrar empleado.

Por eso debes estar pendiente del dinero que sale y los comprobantes que recibes.

Por otra parte, la caja chica debe ser manejado por una solapersona y por más nadie y el cheque de reposición debe ser emitido a nombre de la persona encargada de manejarla.

Existen normas de control interno en cuanto a la caja chica:

1.- los pagos de la caja chica deben estar amparados por documentos impresos
Numerados correlativamente, autorizados, escritos en tinta, con sus montos en letras y cifras y firmados por el beneficiario

2.- se debecontar con comprobantes preenumerados.

3.- los pagos de menor cuantía se harán por caja chica

4.- debe haber un límite máximo y mínimo preestablecido para los pagos y reposición de la caja chica y lo que sobre pase éste límite deben pagarse con cheque

5.- Quien maneje la caja chica no debe tener acceso a la contabilidad

Pero con un ejemplo se puede entender:

Ejemplo: la empresa abcdecide crear una caja chica por 20.000

---- x -----
Caja chica………….……. 20.000
Banco……………………….....……… 20.000
---- x ----

Luego al final del mes se realiza un arqueo del fondo fijo arrojando los siguientes datos

Fondo Fijo…………………………..…. 20.000
En efectivo………………………………. 8.000

Comprobantes:

Factura de luz……………………….…. 5.000
2 botellones Agua……………………… 2.500
Factura por 5 resmas depapel………. 3.600
Azúcar, café……………………………. 1.000

Total comprobantes………………….. 12.100

Respuesta:

El cheque de reposición se hace por la diferencia entre el fondo fijo y el efectivo:

Fondo Fijo…………………………..…. 20.000
En efectivo……………………….……. - 8.000
Cheque de reposición:………….……. 12.000

Cualquier diferencia que exista entre el efectivo que quedó y el que debería de quedar, se lleva asobrante y faltante y eso se demuestra a través de éste análisis:

Fondo fijo………………………………. 20.000
Comprobantes………………….…….. -12.100
Lo que debería de quedar en efectivo…. 7.900

Es decir, debería de quedar en efectivo 7.900 y no 8.000 por lo que hay un sobrante de 100. Un ingreso para la empresa.

O sea, puede ser que al cajero le dieron 100 de propina y lo dejó en la caja y esos 100 se llevan a:sobrante y faltante.

El asiento:

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Gasto de Luz…………….…… 5.000
Agua Mineral…………….…... 2.500
Artículos de escritorio…….…. 3.600
Gastos varios…………………. 1.000
Banco…………………………………………. 12.000
Sobrante y Faltante………………………...…… 100
Para registrar la relación del mes de la caja chica y
El cheque de reposición Nº 1234567 del banco tal
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Obviamente este asiento no lohace el cajero sino el encargado de llevar la contabilidad.

Como ves, aquí no se manejo para nada la cuenta “caja chica” ya que ésta se maneja únicamente en los 4 casos que te mencione arriba.

Que si la empresa decidió aumentar el fondo de caja chica a 30.000..?

Se hace el siguiente asiento:

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Caja chica……………………. 10.000
Banco…………………………………………. 10.000
----- x ----

Si...