CAJA GENERAL

CAJA GENERAL:
Es la cuenta que registra todo el efectivo que ingrese y salga de la Empresa. Se carga con los cheques que recibe y se abona cuando se hace el depósito de los mismos en Banco. Es unacuenta de saldo deudor o cero, nunca acreedor. Indicará el efectivo, cheques o vales que se encuentran en la Caja.

CAJA MONEDA EXTRANJERA:
La cuenta de caja moneda extrajera es una cuenta divisoria dela cuenta de caja y recoge por tanto las disponibilidades líquidas de la empresa en moneda extranjera y puede funcionar tanto administrativamente como especulativamente. Esta cuenta presenta unaproblemática especial derivada de las fluctuaciones que se producen en los tipos de cambio, lo que originará una serie de diferencias a favor y en contra de la empresa.
Cuando se lleva por elprocedimiento administrativo se carga y se abona la cuenta por el mismo criterio de valoración, que permitirá conocer el beneficio o la pérdida correspondiente. Veremos dos tipos de cuentas: una integral que esla de caja moneda extrajera, y otra diferencial diferencia de cambio; esta última capta la diferencia que surja entre el tipo de cambio por el que la empresa contabiliza la moneda y el tipo de cambioque se desprende de ella.
Especulativa: Cuando la cuenta de caja moneda extranjera funciona especulativamente las entradas se valoran al precio de adquisición, es decir al tipo de cambio de entrada ylas salidas se valorarán por el precio de venta, es decir el tipo de cambio de salida. Usándose solamente una cuenta que es caja moneda extranjera, de forma que esta cuenta pierde su constanciapatrimonial y su saldo no es representativo de la realidad, por lo que se tendrá que regularizar la misma al final del ejercicio.

CAJA MENOR:
Es un fondo que crean las empresas para hacer pequeñosdesembolsos de dinero, cifras que no sean representativas, ya que el pago de estas cuantías menores por el banco resulta complejo. (Cuantía menor; máximo el 10% del monto total del fondo de la caja menor)....