caja y banco

La Caja y Bancos, son dos cuentas del Activo donde se contabiliza la tesorería de la empresa. Ambas tienen el mismo funcionamiento y la única diferencia entre ellas es que en "caja" se contabiliza el dinero que está físicamente en la empresa, en su caja fuerte, mientras que en "bancos" se contabiliza el dinero que la empresa tiene ingresado en los bancos, (cuenta corriente, depósito, etc.).Son cuentas que siempre van en el Activo y cuyo saldo será positivo o en su defecto cero, pero nunca negativo (una empresa no puede tener en su caja fuerte -100 Bolivares). 

No debemos confundir esta cuenta de "bancos" del Activo con otra cuenta del Pasivo que denominaremos también "bancos" o "créditos" y donde se contabiliza el dinero que la empresa debe a los bancos (créditos, préstamos, etc.),donde generalmente para no generar confusión se utiliza la cuenta “pagaré bancario”.

Departamento de Tesorería y Caja: De acuerdo a Abraham Perdomo Moreno (1997), la administración de tesorería es la parte de la administración financiera del capital de trabajo que tiene por objeto coordinar los elementos de una empresa para maximizar su patrimonio y reducir el riesgo de una crisis de liquidez,mediante el manejo optimo de efectivo en caja, bancos y valores negociables en bolsa para el pago normal de pasivos y desembolsos imprevistos.



OBJETIVOS
Generales
Los objetivos de la tesorería de manera enunciativa, y no limitativa son:
Maximizar el patrimonio de la empresa,
Reducir el riesgo de una crisis de liquidez,
Manejo eficiente del efectivo,
Pago normal de pasivos, yPago de desembolsos imprevistos.

Especificos
Implementar un Manual de control interno especificando las funciones para cada uno de los miembros de la dependencia, con el fin de establecer responsabilidades.
Mantener en forma permanente y continua un control apropiado de los bienes y Títulos valores de propiedad de la Institución.
Establecer métodos y procedimientos para mayor seguridad delos Títulos valores y documentos que se encuentran bajo la responsabilidad de esta dependencia.
Garantizar el registro adecuado, en los libros de las operaciones que diariamente se realizan, con el fin de llevar un control de todos los ingresos y egresos.



FUNCIONES DEL DEPARTAMENTO DE TESORERÍA

Principales tareas.
La función principal de tesorería consiste en planear y controlareficientemente los flujos de entrada y salida de efectivo y establecer estrategias para contribuir a lograr la optima productividad en el manejo de los recursos financieros de la organización.

Programación y control de Ingresos.
La programación de los ingresos por actividad propia del negocio, (cobranza a clientes).- Son las entradas presupuestadas en flujo de fondos conforme a la política decrédito otorgada a los clientes con quienes realizamos las operaciones de comercialización, así como por las ventas de contado que se consideran realizar en un periodo determinado (mes, bimestre, año).

Programación de ingresos intermitentes.- Son los ingresos que se obtienen de manera esporádica, como; la venta de activo fijo, rendimiento de cuentas de cheques e inversiones negociables, comisionespor ventas, etc.

Programación y control de Egresos.
La programación de los egresos.- Son los pagos presupuestados por gastos de la operación propia del negocio que tiene realizar la empresa como: pago a proveedores, acreedores, nomina, gastos de viaje, comisiones a vendedores, impuestos, participación en las utilidades de los trabajadores, dividendos, etc.

Para efectos de control a travésdel sistema de información que disponga la empresa podremos obtener cuanto es lo que se recupero de los clientes por las ventas a crédito y cuanto es lo que se recibió por las ventas de contado, y cuanto fue lo pago para hacer la comparación entre ambos y determinar el cumplimiento
y/o incumplimiento.



Influencia de Crédito y Cobranza
Las ventas a crédito son uno de los factores que...