Caja y banco

Páginas: 4 (914 palabras) Publicado: 7 de octubre de 2010
CAJA Y BANCOS
CAJA (RAE)
CONCEPTO

Pieza o sitio destinados en las tesorerías, Bcos y casas de comercio para recibir o guardar dinero o valores equivalentes para hacer pagos.
2 características:➢ Liquidez Inmediata ( Liquidez: capacidad de convertirse en efectivo)
➢ Poder Cancelatorio Ilimitado – Dinero: es un medio de pago

Es el rubro mas liquido de la estructura patrimonial yademás debe poder utilizarse como medio de cancelación de deudas.
• El efectivo en caja es un activo aceptado en pago de mercaderías y servicios o para cancelar obligaciones.

CONTENIDO DELRUBRO

• Efectivo: en Pesos – Moneda Extranjera ( cuando hablamos de EFECTIVO hablamos de moneda de curso legal o extranjera)

• Saldos en la Cta. Cte Bria: en Pesos – Moneda Extranjera (los saldos de estas surgirán luego de la aplicación del procedimiento de “Conciliación Bancaria”)

• Saldos en Cta. Caja de Ahorros: en Pesos – Moneda Extranjera ( estos saldos surgirán de unprocedimiento similar al de Cta. Cte. expresando que el grado de liquidez podría estar limitado)

• Otros Elementos:

❖ Valores a Depositar : son cheques recibidos de clientes y aunno dept en alguna c/c del ente
❖ Fondo Fijo: dinero retira de c/c para atender pagos de gastos menores
❖ Valores al Cobro: cheques cuya sucursal bria. de emisión nopermite su depósito directo en c/c, giros brios. y postales a la vista.

• Arqueo de Caja. Es el recuento físico de dinero en efectivo y otros valores al cierre del periodo, permite la verificaciónde la coincidencia entre saldos de ctas. y el resultado del procedimiento.

• Conciliación Bancaria: es un procedimiento de control entre los registros del ente y el registro de la instituciónbancaria. Es la posibilidad de igualar del ente con la del Bco. que se opera.

• Moneda Extranjera: es el ingreso de las divisas en el patrimonio, plantea para el entela necesidad de conocer el...
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