Caja y bancos

Caja y Bancos

Caja y Bancos son dos cuentas del Activo, donde se contabiliza la tesorería de la empresa.

Son dos cuentas que tienen el mismo funcionamiento y que la única diferencia entre ellas es que en "caja" se contabiliza el dinero que está físicamente en la empresa, en su caja fuerte, mientras que en "bancos" se contabiliza el dinero que la empresa tiene ingresado en los bancos (cuentacorriente, depósito, etc.).

Son cuentas que siempre van en el Activo y cuyo saldo será positivo o como mucho cero, pero nunca negativo (una empresa no puede tener en su caja fuerte -100 pesos).

No debemos confundir esta cuenta de "bancos" del Activo con otra cuenta del Pasivo que denominaremos también "bancos" o "créditos" y donde se contabiliza el dinero que la empresa debe a los bancos(créditos, préstamos, etc.).

Ejemplo 1: Se constituye una empresa con una aportación de capital de los socios de $1.000.000.Su reflejo en el Libro Diario será:

|1.000.000 Caja |
|a |
|Capital 1.000.000|
| |

Con un Balance inicial que será:

|ACTIVO |PASIVO |
|Caja ................................  1.000.000 |Capital .............................  1.000.000 |

Acontinuación la empresa ingresa $500.000 en el Banco. Su reflejo en el Libro Diario será:

|500.000 Bancos |
|a |
|Caja 500.000 |
||

Con lo que el Balance queda:

|ACTIVO |PASIVO |
|Caja ...................................  500.000 |Capital .............................  1.000.000 |
|Bancos ..............................  500.000 | |
|  |  |

Atención: una pequeña observación (abróchense los cinturones).Un registro en el "debe" (izquierda) de Libro Diario referente a una cuenta del Activo (como es el caso de "Bancos") significa que la cuenta se incrementa (vemos que "bancos" ha pasado de $0 a$500.000

Por el contrario, un registro en el "haber" (derecha) del Libro Diario referente a una cuenta del Activo (como es el caso de "caja") significa que la cuenta disminuye ("caja" ha pasado de $1.000.000 a $500.000).
Caja y Bancos

Ejemplo 2:

a continuación, la empresa adquiere un camión por $500.000 que paga con una transferencia bancaria. Su reflejo en el Libro Diario será:|500.000 Camión |
|a |
|Bancos 500.000 |
| |

Con lo que el Balance queda:|ACTIVO |PASIVO |
|Caja .................................  500.000 |Capital .............................  1.000.000 |
|Camión .............................  500.000 |  |

Recordar la observación que hemos hecho antes sobre como aumentan o...