Caja Y Bancos

FACULTAD DE CIENCIAS CONTABLES
UNIVERSIDAD NACIONAL DEL CALLAO
CURSO AUDITORIA FINANCIERA I
DOCENTE C.P.C. MANUEL ROMERO LUYO


EXAMEN DEL RUBRO DE CAJA Y BANCOS

OBJETIVO


1.- Verificar laautenticidad de los fondos y de los Depósitos a la vista
(Cantidad, calidad) y la Propiedad que se encuentren en su poder y/o Bancos
2.- Determinar si dentro de este rubro en el Balance sepresentan todos los fondos y
Depósitos disponibles propiedad de la empresa que existen.
3.- Determinar si estos fondos y depósitos reúnen las condiciones de disponibilidad
inmediata ysin restricción de cualquier naturaleza en cuanto a su uso y destino.
4.- Verificar su adecuada presentación, así como esta contenga la debida información.


CONTROL INTERNO


1.- Delimitación deAutoridad y Responsabilidad.
2.- Adecuada Protección.
3.- Segregación de Funciones.
4.- Verificación del Manual de Funciones.
5.- Circularización Bancos.






PROGRAMA (PROCEDIMIENTOS)PROGRAMA DETALLADO DE REVISION DE INGRESOS A CAJA


1.- Verificar Planilla de cobranza del día seleccionado
1.1 Facturas u otros documentos
1.2 Operaciones Matemáticas (Verificar sumas)
1.3 SecuenciaNumérica
1.4 Verificar firmas de la persona que prepara, revisa, supervisa
1.5 Recepción de Caja
1.6 Documentos sean remitidos a Contabilidad
2.- Revisar papeleta de Depósitos
2.1 Verificar queesta papeleta de Depósitos este incluida en el estado bancario
3.- Por las Facturas incluidas.
3.1 Ver abono en el auxiliar de cuentas corrientes.
4.- Contabilizacion.
5.- Ventas al contado.
5.1Corte de Facturación
5.2 Verificación Facturas emitidas en el mes
5.3 Verificar reporte de Ventas al contado, copia a contabilidad
5.4 Sumatoria de Facturas
5.5 Deposito al Banco


PROGRAMADETALLADO DE REVISION DE EGRESOS DE CAJA




1.- Seleccionar un grupo de cheques en un periodo determinado.
2.- Verificar que estén respaldados por una orden de pago aprobada por funcionarios...