Caja y bancos

CONCEPTOS DE INTERES EN LA ELABORACION DEL TRABAJO
Activo Circulante:
Consiste en dinero y otras partidas que se espera razonablemente se conviertan en efectivo, vendidos o consumidos durante el ciclo operativo normal del negocio que casi siempre abarca un año.
El activo circulante lo forman el efectivo, las cuentas y documentos por cobrar a corto plazo, inversiones transitorias, inventariosde mercancías, gastos pagados por anticipado.
Efectivo:
Es la más liquida de las partidas de activo, se refiere a aquellas que están disponibles para su uso y para pagar cualquier obligación de la empresa.
El efectivo se compone del dinero, cheques, depósitos en cuentas corrientes, órdenes de pago endosables, las cuentas de ahorro si se cofia que el banco no va a exigir el derecho de unplazo de espera para retirarlos.
La empresa para mayor claridad de información, establece cuentas separadas para el Efectivo en Caja; para Caja Chica y Efectivo en Banco
Controles:
El control del efectivo son todas aquellas medidas administrativas que permiten consistencia permanente en el tratamiento de todas y cada una de las operaciones que genera el Efectivo en Caja y Bancos, con el fin deinformar la exactitud de sus resultados.
Este tipo de control también se conoce con el nombre de Control Interno, ya que es realizado por orden de la empresa. El propósito u objetivo fundamental del Control Interno es:
a. La reducción de errores.
b. Reducción del riesgo de pérdida y la obtención de fluidez en su manejo.
c. Exactitud y veracidad de los resultados.
d. Exactitud de losregistros.
e. Exactitud en la información financiera.
f. Exactitud en los pronósticos financieros.
g. Evitar fraudes.
h. Fomentar el acatamiento de las normas de la empresa.
La confrontación interna de los informes operacionales del efectivo se logra con la aplicación de las siguientes reglas:
1. Una correcta división del trabajo.
2. Asignación clara de responsabilidades.
3. Una delegación deautoridad por áreas.
4. Promoción del personal eficiente.
5. Identificación del personal con las políticas de la empresa.

CAJA CHICA
Concepto y Utilidad dentro de las Organizaciones:
Es una cantidad de dinero de curso legal determinado por la empresa para atender los pagos menores de carácter general, o de carácter previamente determinado. En cualesquiera de los casos, son cancelaciones quepor monto y/o urgencia, se hace impráctico y poco flexible, la emisión de un cheque.
Al momento de establecer el Fondo de Caja Chica debe existir un responsable y custodio de dicho monto, para con la empresa u organización. Este responsable debe tener establecido los objetivos que se persiguen con la creación del mismo.
Es importante destacar que la Caja Chica no se moviliza después de sercreada al menos que ocurran las siguientes situaciones:
a. Aumento del Fondo de Caja Chica
b. Disminución del Fondo de Caja Chica
c. Eliminación o Cierre del Fondo de Caja Chica
Un fondo de caja chica sirve dentro de la empresa para la ejecución de gastos menores dentro de la misma. Los gastos pequeños como sacar copias, compra de formularios, café, gastos de representación, etc. que no es posibleseguir el proceso de emitir un cheque, por lo tanto es necesario disponer de un fondo en efectivo para llevar a cabo dichos gastos.
Controles:
Se fundamentan en la vigilancia permanente de las normas establecidas por la empresa en la creación del Fondo de Caja Chica. Este control se hace cada vez que se prepara una reposición del Fondo de Caja Chica o en los frecuentes Arqueos de Caja Chicaqué se practican.
El Control Interno de la Caja Chica debe hacerse, tomando en cuenta lo siguiente:
a. Deberá establecerse un límite máximo para los pagos a realizarse por caja chica. Los que excedan dicho límite, se deberán pagar con cheques.
b. Esta cuenta sólo se moverá cuando se decida aumentar o disminuir el fondo, o para su eliminación.
c. Debe haber una sola persona responsable de la...