Caja Y Bancos

CASOS PRACTICOS RELACIONADOS CON EL SANEAMIENTO CONTABLE

3,1 CAJA Y BANCOS

Resolución Directoral Nº 011‐2011‐EF/51.01    (03.Ago.2011)Manual de Procedimientos para las Acciones de Saneamiento Contable de las Entidades Gubernamentales

CAJA Y BANCOS  
EL REGISTRO DE LAS DIFERENCIAS EN CAJA Y BANCOS, DETERMINADAS MEDIANTE LA DEPURACIÓN, TENDRÁN COMO PARTIDA   LA CUENTA  3401.03 EFECTOS DE SANEAMIENTO CONTABLE ‐ LEY N° 29608.

CASO PRACTICO
Conciliación bancaria al 31 diciembre de 2010  Cuenta 1101. Caja y Bancos  C 1101 C j B
CONCILIACION BANCARIA AL 31/12/2010 CUENTA 1101. CAJA Y BANCOS1101.03 Depósitos En Instituciones Financieras Públicas 1101.0301 Cuentas Corrientes 1101.030102 Recursos Directamente Recaudados SALDO SEGÚN LIBRO BANCOS NOTA DE CARGO POR MANTENIMIENTO   CHEQUES ANULADOS POR ERROR EN REGISTRO 469,082.37 ‐19.50 23,641.00 23,621.50 492,703.87 485,646.71 90.00 23,641.00 23,731.00 509,377.71

SALDO SEGÚN ESTADO BANCARIO CARGO PENDIENTECHEQUES ANULADOS POR ERROR EN REGISTRO  RESUMEN 

Libro Bancos  Estado Bancario Diferencia en la conciliación bancaria EXPLICACION DE DIFERENCIA  DETALLE CHEQUES EN CARTERA AÑO 2008 CHEQUES EN CARTERA AÑO 2009CHEQUES EN CARTERA AÑO 2010 CHEQUES EN CARTERA AÑO 2011 IMPORTE 9,381.05 1,380.00 5,420.02 492.17 16,673.24

   492 703,87 509,377.71 16,673.84 LOS IMPORTES  SOMBREADOS NO SON IGUALES 
PODEMOS OBSERVAR  QUE SIGUE HABIENDO UNA DIFERENCIA DE S/. 0,60 16,673.84 ‐ 16,673.24 0.6

COMENTARIO 
DE ACUERDO A DIRECTIVA DE TESORERIA  (TESORO PUBLICO) CADUCIDAD, ANULACION Y REPROGRAMACION DE CHEQUES Y CARTAS ORDEN A) B)EL BANCO DE LA NACION PAGA LOS CHEQUES GIRADOS O ATIENDE LAS CARTAS ORDEN EMITIDAS DENTRO DE LOS 30 DÍAS CALENDARIO CONTADOS DESDE SU  GIRO O EMISIÓN.LOS CHEQUES GIRADOS CON CARGO A LAS CUENTAS BANCARIAS AUTORIZADAS POR  EL  TESORO PUBLICO DE FUENTE DE FINANCIAMIENTO DISTINTA A  RECURSOS ORDINARIOS, TIENEN VIGENCIA DE UN AÑO A PARTIR  DE LA FECHA DE SU GIRO O EMISION    C)...