caja

CAJA GENERAL

Es la cuenta que registra todo el efectivo que ingrese y salga de la Empresa. Se carga con los cheques que recibe y se abona cuando se hace el depósito de los mismos en Banco. Esuna cuenta de saldo deudor o cero, nunca acreedor. Indicará el efectivo, cheques o vales que se encuentran en la Caja.

ARQUEO DE CAJA. Consiste en el análisis de las transacciones del efectivo,durante un lapso determinado, con el objeto de comprobar si se ha contabilizado todo el efectivo recibido y por tanto el Saldo que arroja esta cuenta, corresponde con lo que se encuentra físicamente enCaja en dinero efectivo, cheques o vales. Sirve también para saber si los controles internos se están llevando adecuadamente.

Esta operación es realizada diariamente por el Cajero.

Los auditoreso ejecutivos asignados para ello, suelen efectuar arqueos de caja en fechas no previstas por el Cajero.

Es frecuente que en los arqueos de caja aparezcan faltantes o sobrantes, con respecto a lacuenta de control del libro mayor. Estas diferencias se contabilizan generalmente en una cuenta denominada “Diferencias de Caja”. Se le cargan los faltantes como pérdidas y se abonan los sobrantescomo ingresos. Si no se subsanan estas diferencias, al cierre del ejercicio, la cuenta “Diferencias de Caja” se deberá cancelar contra la de “Pérdidas y Ganancias”.

INSTRUCCIONES PARA REALIZAR UNARQUEO DE CAJA: 1.Aspectos a tener en cuenta a la hora de hacer un arqueo de caja
El arqueo de caja consiste en el recuento del dinero y valores que se encuentran en ella. El resultado del recuento sedebe comparar con el saldo contable de la cuenta Caja (mayor de Caja). Si existen diferencias se deben realizar las registraciones correspondientes, de manera que el mayor se muestre la realidad.Pasos para realizar el arqueo de caja y las posteriores registraciones:
1) Anotar lo que se encontró en la caja luego de haber realizado el arqueo (lo que hay dentro de la caja en realidad).
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