caja


caja
Es la cuenta que registra todo el efectivo que ingrese y salga de la Empresa. Se carga con los cheques que recibe y se abona cuando se hace el depósito de los mismos en Banco. Es una cuenta de saldo deudor o cero, nunca acreedor. Indicará el efectivo, cheques o vales que se encuentran en la Caja.

Generalidades
Utilización:
Se utiliza para registrar recibos y pagos de caja. Alregistrar recibos y pagos de caja el cambio de valor se registra en una cuenta de caja. Por definición, una cuenta de caja siempre es una cuenta de balance. El valor total registrado en las cuentas de caja representa la posición en efectivo de la empresa.

* Saldo deudor o acreedor:
El valor total de una cuenta de caja nunca puede ser negativo. La cuenta de caja sólo se utiliza para registrarlos cambios de valor actuales y no se puede utilizar para planificar el saldo de la caja. Por diferencias en el tiempo de las entradas un balance negativo está permitido (por ejemplo al registrar un pago antes de registrar un recibo) Siempre se tiene que justificar una diferencia de caja haciendo una entrada de perdidas o ganancias en la cuenta de caja.

. Control interno
Es un plan deorganización de todos los métodos coordinados con la finalidad de Proteger los activos, Verificar la exactitud y confiabilidad de la información financiera y Promover la eficiencia de las operaciones.


CAJA
Cuenta real de activo circulante. Refleja el dinero disponible en la empresa en un momento determinado, su saldo puede ser deudor o cero, en ningún caso esta cuenta puede tener saldo acreedor.También se puede decir que es el dinero propiedad de la empresa, existente en su propia oficina para la fecha del balance.
La cuenta “Caja” se acredita cuando un pago es efectuado, y se debita la cuenta cuando se produce la recepción del dinero efectivo o en cheque.

La caja se divide en dos:
• Caja chica
• Caja general
La caja chica es el fondo que la empresa emplea para los gastos menoresdentro de la misma que no requieren uso de un cheque.
El Control Interno de la Caja Chica debe hacerse, tomando en cuenta lo siguiente:
• Deberá establecerse un límite máximo para los pagos a realizarse por caja chica. Los que excedan dicho límite, se deberán pagar con cheques.
• Esta cuenta sólo se moverá cuando se decida aumentar o disminuir el fondo, o para su eliminación.
• Debe haber una solapersona responsable de la caja chica.
• La persona responsable de la caja chica, no debe tener acceso a la Contabilidad, ni a los Cobros, ni a la Caja Principal.
• La reposición del fondo se hará mediante cheque a favor de la persona responsable del mismo.
• El fondo se cargará a cada una de las cuentas de gastos o de costos, según se especifique en los comprobantes pagados por la Caja Chica.Los comprobantes impresos, numerados correlativamente, deberán estar aprobados previamente por otra persona autorizada y especificaran en cifras y letras, el monto pagado

La Caja General
Es la cuenta que registra todo el efectivo que ingrese y salga de la Empresa. Se carga con los cheques que recibe y se abona cuando se hace el depósito de los mismos en Banco. Es una cuenta de saldo deudor ocero, nunca acreedor. Indicará el efectivo, cheques o vales que se encuentran en la Caja.
El Arqueo de Caja consiste en el análisis de las transacciones del efectivo, durante un lapso determinado, con el objeto de comprobar si se ha contabilizado todo el efectivo recibido y por tanto el Saldo que arroja esta cuenta, corresponde con lo que se encuentra físicamente en Caja en dinero efectivo,cheques o vales. Sirve también para saber si los controles internos se están llevando adecuadamente.
Esta operación es realizada diariamente por el Cajero. Los auditores o ejecutivos asignados para ello, suelen efectuar arqueos de caja en fechas no previstas por el Cajero.
Es frecuente que en los arqueos de caja aparezcan faltantes o sobrantes, con respecto a la cuenta de control del libro mayor....