cajas y banco

CUESTIONARIO DE EVALUACIÓN DEL CONTROL INTERNO CAJA Y BANCOS
CLIENTE: EMPRESA DEL SUR S.A.
PERIODO: AÑO 2008
FECHA DE APLICACIÓN:03.01.09
CAJAS Y BANCOS
PREGUNTAS RESPUESTAS COMENTARIOS
N/A SI NO Los fondos recepcionados se depositan en bancos íntegramente y a la brevedad posible.
Dentro de las 24 horas X Se utiliza dinero para pagos a
proveedores.
Los ingresos de la caja estáncentralizados en una persona que no tiene autorización para firmar cheques, no tiene acceso a registros contables y no maneja conciliación bancaria X El cajero
Se utiliza recibos prenumerados para controlar los ingresos recibidos. X A los comprobantes se le
consignan su numeración
cuando se expiden.
Está prohibido el canje de cheques personales
de ejecutivos, funcionarios y empleados X Estáprohibido por la Gerencia General
Caja - Egresos Se lleva un registro detallado del control del desembolso. X A través de listados de egresos de caja que al final del día es visado por el Jefe de Tesorería
Todos los pagos a excepción de los del Fondo Fijo de caja chica, son hechos mediante cheques. X Se hacen los pagos solamente basándose en comprobantes probados y con la documentación sustentadorarespectiva X Algunas veces se pagan con
dinero en efectivo a solicitud
del proveedor.
¿Quién lo aprueba? El gerente general y al Jefe de
Tesorería.
Está prohibido firmar cheques en blanco X Está prohibido por la Gerencia.
Son firmados los cheques, por lo menos, por dos funcionarios. ¿Quiénes? X Solo firma el gerente general
A.2 FONDO FIJO ¿El custodio del fondo fijo es un empleadoindependiente de la recepción de los fondos, cobranzas y recepción de dinero en general? X Carmen Medina.
Secretaria / Gerencia de Finanzas.
¿Se ha determinado la naturaleza del uso del fondo fijo? X ¿El custodio lleva un libro auxiliar de contabilidad para el control del fondo fijo? X ¿Se considera que el monto del fondo es razonable? X Es de S/. 3,000.
¿Se ha establecido un tope máximo de los gastosindividuales con el fondo fijo? X El monto máximo es de
S/. 300.00
¿Se utilizan comprobantes renumerados? X Los vales no tienen
¿Todo requerimiento de fondo, previamente son aprobados por algún funcionario autorizado? ¿Quiénes? X Gerente de finanzas y contador.
¿Los comprobantes de egresos se marcan con un sello fechador pagado? X Se inspeccionaron selectivamente..
¿Se ha determinado un plazomáximo para la liquidación de vales provisionales (indicar cada cuánto tiempo)? X El plazo es de 48 horas
¿Los cheques de reposición se giran a nombre del custodio del fondo? X A nombre de la secretaria /
encargada.
¿Se practican arqueos frecuentes y sorpresivos por personal independiente del fondo? ¿Se deja constancia de los arqueos realizados mediante actas? X ¿Mediante qué documento se realizóla autorización del fondo fijo? (creación). Mediante memo N.º 02-GG
¿Se ha prohibido el canje de cheques personales?´ X La Gerencia General
Mencione con qué periodicidad se solicitan normalmente el reembolso de fondo fijo y cuál es el monto aproximado de los pagos efectuados a través del fondo X 1 vez / semanal.
S/. 10,000 mensual.
A. 3 CONCILIACIONES BANCARIAS ¿Cuántas cuentas corrientestiene la empresa y en qué bancos? X Dos: Banco de Crédito y en
Interbank
¿Las conciliaciones bancarias de todas las cuentas son preparadas mensualmente por empleados que no realizan funciones de firmar cheques o registro de efectivo? X Las elabora el contador.
¿Los estados de cuentas bancarias son recepcionados cerrados por el encargado de practicar las conciliaciones? X El contador.
¿Se controlandebidamente los cheques que tienen mucho tiempo pendientes de cobro? X Cada 15 días se cruza
información en los estados
bancarios y cartas.
¿Se controlan las transferencias de fondos entre bancos? ¿Cómo? X Se espera el envío de las notas
del banco.
¿Se investigan oportunamente las notas de cargos y abono que aparecen en el estado de cuenta corriente?` X A veces no.
¿Al cierre del...