Calculo de isr
Páginas: 41 (10176 palabras)
Publicado: 9 de julio de 2014
CASOS PRACTICOS
Elaborados con indicadores estimados para 2014
Contenido
CASO
No.
Págs.
1.
Factor de ajuste y actualización (art. 6-I-a LISR)
2.
Actualización y recargos de contribuciones pagadas de manera extemporánea (arts. 17-A y 21 CFF)
3
3.
Pago a plazos en parcialidades (arts. 8 LIF; 66 y 66-A CFF)
5
4.
Determinación del ISR de las personas morales8
5.
Determinación de la PTU
9
6.
Ganancia o (pérdida) en la enajenación de activos fijos
(art. 31 LISR)
11
7.
Ganancia por la enajenación de activos fijos (arts. 18-IV y
31 LISR)
14
8.
Ganancia o (pérdida) fiscal en la enajenación de terrenos
(arts. 18-IV y 19 LISR)
15
9.
Cédula de deducción de inversiones y depreciación contable (arts. 31 a 38LISR)
16
10.
Ajuste anual por inflación (arts. 44 y 46 LISR)
17
11.
Personas morales sociedades mercantiles pagos provisionales de ISR período enero-diciembre (art. 14 LISR)
20
12.
Personas morales sociedades civiles pagos provisionales
de ISR período enero-diciembre (art. 14 LISR)
22
13.
Cuenta de capital de aportación (art. 78 LISR)
24
14.
Cuenta deutilidad fiscal neta (art. 77 LISR)
26
15.
Ganancia o pérdida en enajenación de acciones (art. 22
LISR)
30
16.
Personas morales que distribuyan dividendos o utilidades
(art. 10 LISR)
31
17.
Formas de tributar en el ISR de los contribuyentes que se
dediquen exclusivamente a las actividades agrícolas, ganaderas, silvícolas o pesqueras (art. 74 LISR)
35
18.Mecánica de cálculo 2014 ISR por sueldos y salarios, mensual y anual (arts. 96, 97, 152 y Artículo Décimo que establece el subsidio para el empleo LISR)
36
Requisitos para deducir el pago de salarios, sólo con transferencia electrónica de fondos, cheque nominativo, tarjeta
de débito, crédito o monedero electrónico (art. 27 fracción
III LISR)
37
19.
2
20.
Determinación de losingresos gravables para ISR por
actividades profesionales (pagos provisionales y anual)
(arts. 101 al 110 LISR)
38
21.
Determinación del ISR pagos provisionales y del ejercicio
por actividades profesionales (art. 106 LISR)
40
22.
Pagos bimestrales ISR e IVA régimen de incorporación
(art. 111 LISR)
42
23.
Determinación del ISR pagos provisionales y del ejercicio
porarrendamiento (arts. 114 al 116 LISR)
44
24.
Determinación de los pagos mensuales de IVA por actividades empresariales y profesionales
48
25.
Ingresos por la enajenación de bienes (arts. 119 al 128 LISR)
50
26.
Ingresos por la adquisición de bienes (art. 130-I LISR)
55
27.
Determinación del ISR del ejercicio de las personas físicas
con diversos ingresos
5628.
Pago declaración anual en parcialidades (regla I.3.16.4. RMF)
60
29.
IMPAC por recuperar
62
30.
Pagos mensuales de IVA (arts. 4 y 5 LIVA)
66
31.
Ajuste a los pagos mensuales de IVA por inversiones que
se utilizan de manera indistinta en actos exentos o gravados
(arts. 5-V-d y 5-A LIVA)
68
32.
Determinación del IVA a reintegrar o recuperar (arts. 5-ALIVA y 19 RLIVA)
70
33.
Estímulo por colegiaturas
72
34.
Deducción adicional por fomento al primer empleo (Capítulo VIII, del Título VII, denominado “Del fomento al primer
empleo” LISR vigente al 31 de diciembre de 2013; arts. 230
y 231 LSS)
77
35.
Amortización de pérdidas fiscales (art. 57 LISR)
79
36.
Límite a las deducciones personales (art. 151, últimopárrafo LISR)
80
37.
Demostración de aplicación de tasa máxima del 35% sólo
para muy altos ingresos
82
38.
Ingresos exentos del trabajador no deducibles para el patrón (art. 28 fracción XXX)
85
39.
Límite a la deducción de donativos (art. 27 fracción I LISR)
88
40.
Personas físicas que perciben dividendos no provenientes
de CUFIN (antes de 2014)
89
41....
Elaborados con indicadores estimados para 2014
Contenido
CASO
No.
Págs.
1.
Factor de ajuste y actualización (art. 6-I-a LISR)
2.
Actualización y recargos de contribuciones pagadas de manera extemporánea (arts. 17-A y 21 CFF)
3
3.
Pago a plazos en parcialidades (arts. 8 LIF; 66 y 66-A CFF)
5
4.
Determinación del ISR de las personas morales8
5.
Determinación de la PTU
9
6.
Ganancia o (pérdida) en la enajenación de activos fijos
(art. 31 LISR)
11
7.
Ganancia por la enajenación de activos fijos (arts. 18-IV y
31 LISR)
14
8.
Ganancia o (pérdida) fiscal en la enajenación de terrenos
(arts. 18-IV y 19 LISR)
15
9.
Cédula de deducción de inversiones y depreciación contable (arts. 31 a 38LISR)
16
10.
Ajuste anual por inflación (arts. 44 y 46 LISR)
17
11.
Personas morales sociedades mercantiles pagos provisionales de ISR período enero-diciembre (art. 14 LISR)
20
12.
Personas morales sociedades civiles pagos provisionales
de ISR período enero-diciembre (art. 14 LISR)
22
13.
Cuenta de capital de aportación (art. 78 LISR)
24
14.
Cuenta deutilidad fiscal neta (art. 77 LISR)
26
15.
Ganancia o pérdida en enajenación de acciones (art. 22
LISR)
30
16.
Personas morales que distribuyan dividendos o utilidades
(art. 10 LISR)
31
17.
Formas de tributar en el ISR de los contribuyentes que se
dediquen exclusivamente a las actividades agrícolas, ganaderas, silvícolas o pesqueras (art. 74 LISR)
35
18.Mecánica de cálculo 2014 ISR por sueldos y salarios, mensual y anual (arts. 96, 97, 152 y Artículo Décimo que establece el subsidio para el empleo LISR)
36
Requisitos para deducir el pago de salarios, sólo con transferencia electrónica de fondos, cheque nominativo, tarjeta
de débito, crédito o monedero electrónico (art. 27 fracción
III LISR)
37
19.
2
20.
Determinación de losingresos gravables para ISR por
actividades profesionales (pagos provisionales y anual)
(arts. 101 al 110 LISR)
38
21.
Determinación del ISR pagos provisionales y del ejercicio
por actividades profesionales (art. 106 LISR)
40
22.
Pagos bimestrales ISR e IVA régimen de incorporación
(art. 111 LISR)
42
23.
Determinación del ISR pagos provisionales y del ejercicio
porarrendamiento (arts. 114 al 116 LISR)
44
24.
Determinación de los pagos mensuales de IVA por actividades empresariales y profesionales
48
25.
Ingresos por la enajenación de bienes (arts. 119 al 128 LISR)
50
26.
Ingresos por la adquisición de bienes (art. 130-I LISR)
55
27.
Determinación del ISR del ejercicio de las personas físicas
con diversos ingresos
5628.
Pago declaración anual en parcialidades (regla I.3.16.4. RMF)
60
29.
IMPAC por recuperar
62
30.
Pagos mensuales de IVA (arts. 4 y 5 LIVA)
66
31.
Ajuste a los pagos mensuales de IVA por inversiones que
se utilizan de manera indistinta en actos exentos o gravados
(arts. 5-V-d y 5-A LIVA)
68
32.
Determinación del IVA a reintegrar o recuperar (arts. 5-ALIVA y 19 RLIVA)
70
33.
Estímulo por colegiaturas
72
34.
Deducción adicional por fomento al primer empleo (Capítulo VIII, del Título VII, denominado “Del fomento al primer
empleo” LISR vigente al 31 de diciembre de 2013; arts. 230
y 231 LSS)
77
35.
Amortización de pérdidas fiscales (art. 57 LISR)
79
36.
Límite a las deducciones personales (art. 151, últimopárrafo LISR)
80
37.
Demostración de aplicación de tasa máxima del 35% sólo
para muy altos ingresos
82
38.
Ingresos exentos del trabajador no deducibles para el patrón (art. 28 fracción XXX)
85
39.
Límite a la deducción de donativos (art. 27 fracción I LISR)
88
40.
Personas físicas que perciben dividendos no provenientes
de CUFIN (antes de 2014)
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