Calculo de iva

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El impuesto acreditable es el IVA que los contribuyentes pagan a sus proveedores de bienes o servicios y que pueden disminuir o restar del IVA que a su vez ellos hayan cobrado o hayan trasladado a sus clientes.

A partir de 2005, loscontribuyentes que realicen erogaciones por adquirir bienes o servicios en las cuales sus proveedores les trasladen o cobren el impuesto al valor agregado, podrán disminuirlo del impuesto que ellos causen o trasladen a sus clientes, considerando el fin o el uso que se les dé a los bienes y servicios en el mes en que se adquieran o durante su vida útil, tratándose de bienes de activo fijo.

Se deberácalcular por separado el IVA acreditable pagado en bienes que se consideran inversiones y el pagado en otras erogaciones distintas a inversiones.
 
Asimismo, para poder considerar el IVA pagado o trasladado al contribuyente como acreditable continúan los siguientes requisitos: * Ser estrictamente indispensable para realizar actos o actividades gravados. * Que las erogaciones sean deducibles paracalcular el impuesto sobre la renta. * Cuando sean deducibles parcialmente para el citado impuesto, el IVA será acreditable en la misma proporción. * La deducción inmediata se considera erogación totalmente deducible. * En el caso de erogaciones realizadas en periodos pereoperativos se puede estimar el destino de las mismas y acreditar con base en ello. * No es acreditable el IVAtrasladado o el pagado en importación para actividades que no sean objeto del impuesto.
Cálculo de IVA acreditable por compra de bienes y servicios sin incluir inversiones

Cálculo de IVA acreditable por erogaciones en inversiones

Cálculo del ajuste a la cantidad acreditada

Cálculo opcional del IVA acreditable por el total de erogaciones incluyendo inversiones.

 

 

 

 

 Cálculode IVA acreditable por compra de bienes y servicios sin incluir inversiones

 
CASO 1

 Determinación del IVA acreditable cuando se realicen sólo actividades gravadas incluyendo tasa 0%.
 

Cuando las erogaciones estén relacionadas exclusivamente con actividades gravadas incluyendo a la tasa del 0%, el IVA será acreditable en su totalidad.
 

En este caso se sumará el IVA pagado en laimportación y el trasladado al contribuyente en sus erogaciones que sean deducibles para efectos del ISR y el resultado será el IVA acreditable.

En el caso de bienes parcialmente deducibles para el impuesto sobre la renta el IVA sólo será acreditable en ese porcentaje.

 
Ejemplo:   | Concepto | Cantidad |
  | IVA pagado en erogaciones estrictamente indispensables. | $18,500.00 |
Más: |  |   |
  | IVA pagado en erogaciones parcialmente deducibles para el ISR. (el IVA se considera en el porcentaje que la erogación es deducible para ISR). | 2,500.00 |
Mas: |   |   |
  | IVA pagado en importación. | 3,500.00 |
Igual: |   |   |
  | Impuesto acreditable. | 24,500.00 |

 
Cuando se realicen erogaciones que estén destinadas a actividades exentas o que no sean objeto del...