Calculo del IVA Personas Físicas que realizan Retención a Personas Morales

Cálculo del IVA personas Morales.
El señor Pérez, dueño de Almacenes Comerciales, S.A. se dirige a usted para solicitar su asesoría en la determinación del cálculo del Impuesto al Valor Agregado(IVA) correspondiente al mes de Enero de 2014, se dedica a la compra-venta de aparatos electrónicos, para ello le proporciona la siguiente información.
Ingresos Enero
Cobro de facturas
$1,648,690.00Cobros de facturas de meses anteriores
317,560.00
TOTAL
$1,966,250.00

Gastos Enero
Compra de mercancías
$1,000,000.00
Luz
8,000.00
Fletes
100,000.00
Salarios
410,000.00
Teléfono9,000.00
Honorarios
10,000.00
TOTAL
$1,537,000.00
NOTAS:
1. Los honorarios son por un servicio personal independiente que fue prestado a la empresa.
2. Es una persona física quien le arrenda labodega a la empresa.
Artículo 1o.-A.- Están obligados a efectuar la retención del impuesto que se les traslade, los contribuyentes que se ubiquen en alguno de los siguientes supuestos:
II. Seanpersonas morales que:
a) Reciban servicios personales independientes, o usen o gocen temporalmente bienes, prestados u otorgados por personas físicas, respectivamente.
b) Adquieran desperdicios para serutilizados como insumo de su actividad industrial o para su comercialización.
c) Reciban servicios de autotransporte terrestre de bienes, prestados por personas físicas o morales.
d) Recibanservicios prestados por comisionistas, cuando éstos sean personas físicas.
III. Sean personas físicas o morales que adquieran bienes tangibles, o los usen o gocen temporalmente, que enajenen u otorguenresidentes en el extranjero sin establecimiento permanente en el país.
IV. (Se deroga).

Cálculo de la Retención por la Prestación de un servicio personal independiente.

Cálculo de retención deIVA

Monto de los Honorarios
$10,000.00

IVA
1,600.00
(=)
Subtotal
$11,600.00
(-)
Retención ISR 10%
1,000.00
(-)
Retención IVA 2/3 Partes del IVA causado
1,066.67
(=)
Total a Pagar...